こんにちは、XMアフィリエイトの税金に強い税理士の植村拓真です。
税理士法人植村会計事務所は、副業本業を問わずアフィリエイト業を営むお客様から、数多くのご契約をいただいております。
最近では、XMアフィリエイトの税務に関するご相談をいただく機会も増えています。たとえば、よくいただくのは以下のようなご質問です。
XMアフィリエイトで発生した報酬の円換算や為替差損益の処理に自信がありません…
本記事を読んでいるアフィリエイターの方の中には、同様の疑問や不安を抱いている方もいらっしゃるのではないでしょうか。
そこで今回は、XMアフィリエイトで得た所得に確定申告が必要なケースについて、申告書の書き方とあわせて解説します。
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XMアフィリエイトで得た所得に確定申告が必要なケース
本項目では、XMアフィリエイトで得た所得に確定申告が必要なケースについて解説します。
XMアフィリエイトで得た所得に確定申告が必要なケースは、以下のとおりです。
- 副業の場合は所得金額が20万円を超えるケース
- 本業の場合は所得金額が基礎控除額を超えるケース
それでは、順番に見ていきましょう。
副業の場合は所得金額が20万円を超えるケース
副業としてXMアフィリエイトを行っている場合、所得金額が20万円を超えると確定申告が必要です。所得金額とは、下表のとおり、収入金額から必要経費を差し引いた金額を指します。
引用：国税庁（所得税のしくみ）
なお、収入金額とは、XMアフィリエイトで受け取った報酬の総額です。
ただし、確定申告が不要なケースに該当していても、以下のとおり、お住まいの市区町村へ個人住民税の申告は必要となるため注意しましょう。
また、本業の会社にXMアフィリエイトの副業がばれないようにしたいアフィリエイターの方は、個人住民税の納税方法について普通徴収を選ぶようにしましょう。
特別徴収を選択してしまうと、下表のような流れで個人住民税が徴収されるため、XMアフィリエイトの副業所得による住民税額の変化を、本業の会社に気づかれるおそれがあります。
引用：総務省（納税義務者用の特別徴収税額決定通知書の記載内容の秘匿）
参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
関連記事：アフィリエイトの確定申告で副業が会社にばれないようにする方法
関連記事：アフィリエイトは副業禁止の会社にバレる？対策と注意点を徹底解説
本業の場合は所得金額が基礎控除額を超えるケース
本業のケースでは、XMアフィリエイトで得られた所得金額が、基礎控除額を超える部分については確定申告が必要です。
なお、令和7年度税制改正によって、下表のとおり、基礎控除額が見直されました。
引用：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）
令和7年分以降の確定申告においては、XMアフィリエイトで得られた所得金額が95万円を超える場合に申告が必要となります。
XMアフィリエイトで得られた所得金額が、基礎控除額の範囲内に収まる場合は確定申告が不要ですが、お住まいの市区町村へ個人住民税の申告は必要ですので、忘れずに申告しましょう。
税金の計算や所得控除の適用に関して不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。
参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（合計所得金額）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：東京都北区（住民税の申告が必要な方）
参考：神戸市FAQ（所得税は課税されていないのに、住民税〔市県民税〕が課税されているのはなぜですか？）
関連記事：海外FX業者のアフィリエイトに強い税理士に依頼するメリットから探し方まで解説
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XMアフィリエイトで得た所得の確定申告における注意点
本項目では、XMアフィリエイトで得た所得の確定申告における注意点について解説します。
XMアフィリエイトで得た所得の確定申告を行う際には、以下の点に注意が必要です。
- 雑所得と事業所得の区分を誤らないようにする
- 国内のFX会社を通じた取引や株式投資による所得もある場合は申告分離課税が適用される
- 所得区分が雑所得に該当する場合は税制上のメリットが少なくなる
- 売上金額と実際の入金額の差は為替差損益で処理する
それでは、ひとつずつ見ていきましょう。
雑所得と事業所得の区分を誤らないようにする
XMアフィリエイトで得た所得は、雑所得もしくは事業所得に該当します。確定申告を行う際には、XMアフィリエイトで得た所得の区分を誤らないように注意しましょう。
雑所得と事業所得の概要は、それぞれ下記のとおりです。
雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得および一時所得のいずれにも当たらない所得をいい、例えば、公的年金等、非営業用貸金の利子、副業に係る所得（原稿料やシェアリングエコノミーに係る所得など）が該当します。
引用：国税庁（No.1500 雑所得）
事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業を営んでいる人のその事業から生ずる所得をいいます。
引用：国税庁（No.1350 事業所得の課税のしくみ｜事業所得）
下表のとおり、記帳と帳簿書類の保存を適切に行なっていれば、XMアフィリエイトで得た所得は収入金額に関係なく事業所得に該当するとされています。
なお、XMアフィリエイトで得た所得が雑所得に該当するとみなされるケースでは、事業所得に該当する場合と比べると、税制上のメリットが少なくなる点に注意しましょう。
XMアフィリエイトで得た所得の区分に関して不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。
参考：裁判所（最高裁判例｜昭和52[行ツ]12 所得税更正決定処分取消｜昭和56年4月24日 最高裁判所第二小法廷 判決 その他 東京高等裁判所 昭和50[行コ]21）
参考：国税庁（所得税法における「業務」の範囲について）
関連記事：アフィリエイトに強い税理士が解説！頼れる税理士の選び方や費用相場
国内のFX会社を通じた取引や株式投資による所得もある場合は申告分離課税が適用される
国内のFX会社を通じた取引や株式投資による所得もある場合は、申告分離課税が適用される点に注意しましょう。
XMアフィリエイトで得た所得は雑所得または事業所得に該当するため、総合課税の対象です。
総合課税制度とは、各種の所得金額を合計して所得税額を計算するというものです。
引用：国税庁（No.2220 総合課税制度）
一方、国内のFX会社を通じた取引や株式投資による所得については、申告分離課税が適用されます。
一定の所得については、他の所得金額と合計せず、分離して税額を計算し（この点が総合課税制度と異なります。）、確定申告によりその税額を納めることとなります（この点が源泉分離課税制度と異なります。）。これが申告分離課税制度です。
引用：国税庁（No.2240 申告分離課税制度）
申告分離課税制度となっている例としては、退職所得、山林所得、土地建物等の譲渡による譲渡所得、株式等の譲渡所得等、平成28年1月1日以後に支払を受けるべき特定公社債等の利子等に係る利子所得および一定の先物取引による雑所得等があります。
また、平成28年1月1日以後に支払を受けるべき特定上場株式等の配当等に係る配当所得については、総合課税に代えて、申告分離課税を選択することができます。
引用：国税庁（No.2240 申告分離課税制度）
以上の理由から、XMアフィリエイトで得た所得と国内のFX会社を通じた取引や株式投資で得た所得を、合算して所得税の計算をするのは認められていません。
税金の計算でミスをしてしまうと、追徴課税の他に延滞税や加算税などのペナルティが科されるおそれもあるため注意しましょう。
なお、XMの取引で得た所得については、総合課税の対象となる雑所得として扱われます。
参考：国税庁（No.1522 先物取引に係る雑所得等の課税の特例）
参考：国税庁（No.1463 株式等を譲渡したときの課税｜申告分離課税）
参考：国税庁（No.1331 上場株式等の配当等に係る申告分離課税制度）
参考：国税庁（No.1521 外国為替証拠金取引〔FX〕の課税関係）
参考：国税庁（延滞税の計算方法）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）
参考：金融庁（無登録で金融商品取引業を行う者の名称等について｜HTML版）
参考：XMTrading（XMの安全性 ～XMが信頼できる5つの理由～）
関連記事：海外FX業者のアフィリエイトに強い税理士に依頼するメリットから探し方まで解説
所得区分が雑所得に該当する場合は税制上のメリットが少なくなる
所得区分が雑所得に該当する場合は、税制上のメリットが少なくなる点について、以下の項目に分けて解説していきます。
- 損益通算の対象外となる
- 青色申告を選べないため赤字の繰越控除ができない
- 法人化すれば損益通算や最大10年まで赤字の繰越控除ができるようになる
損益通算の対象外となる
損益通算の概要については下記のとおりです。
損益通算とは、各種所得金額の計算上生じた損失のうち一定のもの（損益通算の対象となる所得の範囲（1）から（4）記載の所得）についてのみ、一定の順序にしたがって、総所得金額、退職所得金額または山林所得金額等を計算する際に他の各種所得の金額から控除することです。
引用：国税庁（No.2250 損益通算）
所得の金額の計算上損失が生じた場合に、損益通算の対象となる所得は次の所得です。
（1） 不動産所得
（2） 事業所得
（3） 譲渡所得
（4） 山林所得
引用：国税庁（No.2250 損益通算）
上記のとおり、雑所得は損益通算の対象となる所得に含まれていません。
以上のような理由から、所得区分が雑所得に該当する場合は、事業所得に該当する場合と比べると税制上のメリットが少なくなります。
関連記事：アフィリエイト収入を得ている方が行える税金対策｜会社にばれない確定申告の方法も解説
青色申告を選べないため赤字の繰越控除ができない
1. 最大65万円までの青色申告特別控除が受けられる
2. 家族への給与を全額経費に算入できる
3. 赤字の場合の損失を3年間繰り越すことができる
4. 30万円未満の資産を取得した場合、一度に経費に計上できる
引用：J-Net21（青色申告とはどのようなものですか？メリットは何でしょうか？）
ただし、青色申告を行えるのは、下記のケースに限定されている点に注意しましょう。
青色申告をすることができる方は、不動産所得、事業所得、山林所得のある方です。
引用：国税庁（No.2070 青色申告制度）
上記のとおり、雑所得については青色申告が認められていないため、白色申告しか選べません。
XMアフィリエイトで得た所得が雑所得とみなされる場合は、確定申告で青色申告を選べないため、赤字が発生しても翌期以降に繰り越せません。
XMアフィリエイトで得た所得が、雑所得と事業所得のどちらに該当するのか判断に迷う場合は、税理士への相談も検討してみましょう。
関連記事：アフィリエイト収入を得ている方が行える税金対策｜会社にばれない確定申告の方法も解説
法人化すれば損益通算や最大10年まで赤字の繰越控除ができるようになる
所得税法における所得の区分や損益通算のルールが、法人税法には設けられていないためです。法人税法上の所得については、以下のようにして求められます。
法人税法上の所得 ＝ 益金 ー 損金
益金とは、下記のように定められていて、原則として、収益を区別して扱いません。
益金の額とは、別段の定めがあるものを除き、資産の販売（売上）、有償又は無償による資産の譲渡又は役務の提供、無償による資産の譲受け（受贈益）その他の取引で資本等取引以外のものに係る当該事業年度の収益の額をいいます。
引用：J-Net21（企業会計上の利益と法人税法上の所得）
なお、副業アフィリエイターの方が法人化しても、法人と個人の所得は区別されるため、法人で発生した損失を本業の給与所得と通算はできない点に注意しましょう。
また、法人化して赤字の繰越控除を最大10年まで認められるためには、以下の要件を満たさなければなりません。
欠損金額が生じた事業年度において青色申告書である確定申告書を提出し、かつ、その後の各事業年度について連続して確定申告書を提出している法人
引用：国税庁（No.5762 青色申告書を提出した事業年度の欠損金の繰越控除）
繰り返しになりますが、法人税法には所得税法における所得の区分がないため、法人で青色申告を選択する場合は、個人の青色申告で設けられている下記のような制限はありません。
青色申告をすることができる方は、不動産所得、事業所得、山林所得のある方です。
引用：国税庁（No.2070 青色申告制度）
参考：e-Gov（法人税法）
参考：e-Gov（所得税法）
参考：国税庁（No.2250 損益通算）
参考：国税庁（No.1300 所得の区分のあらまし）
参考：国税庁（C1-19 青色申告書の承認の申請）
関連記事：アフィリエイトで法人化（会社設立）するメリット・デメリットとタイミングを解説
関連記事：アフィリエイトで起業する方法から会社設立まで支援実績が豊富な税理士が解説
売上金額と実際の入金額の差は為替差損益で処理する
XMアフィリエイトの売上金額と実際の入金額に差がある場合、為替差損益を帳簿へ記帳しなければならない点に注意しましょう。原則、帳簿への記帳は発生主義に基づいて行います。
発生主義は、現金の受取や支払のタイミングではなく、その費用や収益が発生（契約等）した時点で会計帳簿に記録する方法
引用：J-Net21（会計の発生主義や現金主義、実現主義について教えてください。）
上記の理由から、XMアフィリエイトで発生した報酬は、発生したタイミングと入金されたタイミングに分けて仕訳を行う必要があります。
XMアフィリエイトで発生した報酬は米ドルで支払われるため、帳簿へ記帳したり税金を計算したりするうえで円換算が必要です。
外貨建取引の取扱いについては下記のように定められていて、XMアフィリエイトで報酬が発生した日のTTMレートを用いて円換算を行います。
外貨建ての取引の売上金額や仕入金額の円換算は、為替予約がある場合を除き、原則として売上げや仕入れとして計上する日の電信売買相場の仲値によることとされています。このため、これらの売上金額が入金された場合や、仕入金額を支払った場合には、売上げや仕入れに計上した日と実際に円貨で決済した日との為替レートの差により、いわゆる為替差損益が発生します。
引用：国税庁（No.6325 外貨建取引の取扱い）
上記のとおり、XMアフィリエイトの報酬が発生した日と実際にご自身の国内口座へ振り込まれる日で、為替レートの差が生じている場合は、為替差損益の処理が必要です。
参考：国税庁（第1節 外貨建取引に係る会計処理等）
参考：国税庁（保有する外国通貨を他の外国通貨に交換した場合の為替差損益の取扱い）
参考：国税庁（個人における為替差損益の認識とその計上時期について）
参考：七十七銀行（米ドル対円相場〔仲値〕一覧表｜2025年）
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XMアフィリエイトで得た所得にかかる税金を計算する方法
本項目では、XMアフィリエイトで得た所得にかかる税金を計算する方法について解説します。
XMアフィリエイトで得た所得にかかる税金を計算する際の主な流れは、以下のとおりです。
- 売上を円換算して集計する
- 必要経費を差し引く
- 所得控除を差し引く
- 所得税を計算する
- 個人住民税を計算する
それでは、順番に見ていきましょう。
売上を円換算して集計する
XMTradingのパートナー管理画面を確認しながら、1月1日〜12月31日までに発生したXMアフィリエイトの報酬を集計していきます。
なお、売上の計上については下記のように定められています。
その年において収入すべき金額は、年末までに現実に金銭等を受領していなくとも、「収入すべき権利の確定した金額」になります。したがって、実際に金銭等を受領したか否か、また、代金を請求したか否かは関係がありません。
引用：国税庁（No.2200 収入金額とその計算）
たとえば、令和7年12月31日にXMアフィリエイトで報酬が発生した場合、報酬の支払いが令和7年中に完了していなくても、令和7年分の確定申告に含めなければなりません！
確定申告の内容に誤りがあった場合、たとえ過失であったとしても、追徴課税の他に延滞税や加算税などのペナルティが科されるおそれがあるため注意しましょう。
繰り返しになりますが、XMアフィリエイトで発生した報酬は米ドルで支払われるため、売上を集計する際には円換算が必要です。
XMアフィリエイトで報酬が発生した日のTTMレートを用いて円換算を行います。
繰り返しになりますが、売上金額と実際の入金額に差がある場合は、為替差損益の処理を忘れずに行いましょう。
参考：XMTrading（XM アフィリエイトのやり方と報酬の出金方法）
参考：国税庁（延滞税の計算方法）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）
参考：国税庁（No.6325 外貨建取引の取扱い）
参考：国税庁（第1節 外貨建取引に係る会計処理等）
参考：国税庁（保有する外国通貨を他の外国通貨に交換した場合の為替差損益の取扱い）
参考：国税庁（個人における為替差損益の認識とその計上時期について）
参考：七十七銀行（米ドル対円相場〔仲値〕一覧表｜2025年）
関連記事：アフィリエイト収入の確定申告が必要なケース｜本業の会社にばれない方法も解説
必要経費を差し引く
売上を円換算して集計が終わったら、必要経費を差し引きます。XMアフィリエイトで必要経費として認められる主な支出は、以下のとおりです。
- サーバー代
- ドメイン代
- パソコンの購入費
- 税理士への依頼費用
- インターネットの利用料金
- XMアフィリエイトについて学ぶために購入した書籍の代金
- ブログ記事の執筆やサムネイル画像の作成を外注する際にかかった費用
- XMアフィリエイトについて学ぶために参加したセミナーの参加費や交通費
必要経費として認められる条件は、XMアフィリエイトで所得を得るために直接必要な支出かどうかです。
なお、自宅兼事務所の家賃や水道光熱費のような、プライベートと事業活動の両方で使用しているものについては、支出の全額を必要経費として計上できません。
XMアフィリエイトの事業活動で使用している時間や面積などを基準として、合理的な割合で家事按分を行ったうえで、事業活動に関わる部分のみを必要経費として計上できます。
関連記事：アフィリエイトブログで経費にできるものを税理士が解説
関連記事：アダルトアフィリエイトで経費計上できるものとできないもの一覧
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所得控除を差し引く
売上から必要経費を差し引いたあとは、所得控除を差し引いていきます。所得控除の種類は下記のとおりです。
雑損控除、医療費控除、社会保険料控除、 小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、 地震保険料控除、寄附金控除、障害者控除、寡婦控除、ひとり親控除、勤労学生控除、配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除、特定親族特別控除（注）、基礎控除
なお、日本国内に住所などがない、いわゆる非居住者が適用できる所得控除は、雑損控除、寄附金控除、基礎控除の3種類です。
（注） 令和7年12月1日に施行され、令和7年分以降の年分について適用されます。
引用：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
副業アフィリエイターの方で、本業の会社で実施される年末調整で所得控除を受けた場合、XMアフィリエイトで得た所得を確定申告する際には、重複して適用できない点に注意しましょう。
また、下表のとおり、所得税と個人住民税で控除額が異なる所得控除がある点にも注意が必要です。
売上 ー 必要経費 ー 所得控除 ＝ 課税所得金額
以上のようにして算出された課税所得金額に、所得税と個人住民税の税率がかかります。
所得税を計算する
繰り返しになりますが、算出された課税所得金額に対して、所得税の税率がかかります。所得税の税率は下表のとおりです。
500万円 ✕ 20％ ー 427,500円 ＝ 572,500円（所得税額）
なお、所得税は超過累進税率が採用されていて、課税所得金額が多くなるにつれて税率が高くなります。
所得税額から税額控除を差し引いて基準所得税額を算出して、下表のとおり、復興特別所得税額を求めます。
復興特別所得税額の計算方法については、下記のとおりです。
平成25年から令和19年までの各年分については、復興特別所得税を所得税と併せて申告・納付します。
復興特別所得税額は、基準所得税額に2.1パーセントの税率を掛けて計算します。
引用：国税庁（No.1000 所得税のしくみ）
個人住民税を計算する
下表のとおり、個人住民税については均等割と所得割を合算して求める必要があります。
個人住民税の均等割は定額の負担で年額5,000円です。個人住民税の所得割については、下表のような流れで計算を行います。
たとえば、課税所得金額が500万円だった場合の計算式は、下記のとおりです！
500万円 ✕ 10％（所得割）＋ 5,000円（均等割）＝ 505,000円（納付税額）
個人住民税を計算するうえで不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。
関連記事：アフィリエイトに強い税理士が解説！頼れる税理士の選び方や費用相場
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XMアフィリエイトで得た所得の確定申告に関する基礎知識
本項目では、XMアフィリエイトで得た所得の確定申告に関する基礎知識について、以下の観点に分けて解説します。
- 確定申告の期間
- 確定申告書の提出先と提出方法
- 確定申告の種類
- 確定申告書とあわせて提出が必要な書類
- 確定申告書の書き方
それでは、ひとつずつ見ていきましょう。
確定申告の期間
確定申告の期間と所得税の納期限は、下表のとおりです。
| 項目 | 原則 | 令和7年分 |
| 確定申告の期間 | 2月16日〜3月15日 | 令和8年2月16日〜3月16日 |
| 所得税の納期限 | 3月15日 | 令和8年3月16日 |
下記のとおり、確定申告とは、1月1日〜12月31日までに得たXMアフィリエイトの所得を集計して、納付するべき税金を確定させる手続きを指します。
所得税の確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税等の額を計算して確定させる手続です。
源泉徴収された税金や予定納税額などがある場合には、この確定申告によってその過不足を精算します。
引用：国税庁（No.2020 確定申告）
万が一、確定申告の期間内に申告できなかった場合は、納付するべき税金の他に、延滞税や加算税などのペナルティを科されるおそれがあるため注意しましょう。
なお、確定申告を行ったアフィリエイターの方については、所得に関する情報がお住まいの市区町村に共有されるため、個人住民税の申告は不要となります。
所得税等の確定申告書を税務署に提出した方は、税務署から地方公共団体に確定申告書等のデータが送信されますので、改めて住民税や事業税の申告書を提出する必要はありません。
引用：国税庁（確定申告期に多いお問合せ事項Q&A｜Ｑ９ 住民税や事業税の申告はどうなるのですか。）
本業も副業も忙しく確定申告の期間内に申告できるか不安な方や、経理や税務会計に関する面倒な業務から解放されて事業活動に専念したい方は、税理士への丸投げも検討してみましょう。
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）
参考：国税庁（No.2024 確定申告を忘れたとき）
参考：国税庁（延滞税の計算方法）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）
関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説
確定申告書の提出先と提出方法
確定申告書の提出先は納税地を所轄する税務署です。納税地とは下記のとおりです。
（1） 納税地とは一般的には住所地になります。つまり、国内に住所がある人は、その住所地が納税地になります。
住所とは、生活の本拠のことです。生活の本拠かどうかは客観的事実によって判定されます。
（2） 国内に住所がなくて居所がある人は、その居所地が納税地になります。
一般的に居所とは、相当期間継続して居住しているものの、その場所との結びつきが住所ほど密接でないもの、すなわち、そこがその者の生活の本拠であるというまでには至らない場所をいうものとされています。
引用：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先｜納税地）
以上のように、お住まいの市区町村を所轄する税務署へ確定申告書を提出しましょう。お住まいの市区町村を所轄する税務署は、国税庁のホームページで調べられます。
また、確定申告書は以下のいずれかの方法で提出しましょう。
- e-Taxで送信する
- 納税地を所轄する税務署宛に郵送する
- 納税地を所轄する税務署の窓口へ持参する
e-Taxを活用すればオンラインで確定申告書の提出ができるため効率的です。
参考：国税庁（申告書の提出）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：e-Tax（e-Taxについて知る）
関連記事：確定申告が全くわからない方へ｜やり方や相談先について税理士が解説
確定申告の種類
確定申告の種類は以下のとおりです。
- 白色申告
- 青色申告
上記について順番に解説していきます。
白色申告
白色申告は簡易な方法による記帳が認められているため、のちほど解説する青色申告と比べると、経理や税務会計に関する処理がシンプルです。
最近では、高性能のクラウド会計ソフトが安価で利用できるため、白色申告を選択しているアフィリエイターの方の中には、自力で確定申告を行っている方もいらっしゃいます！
ただし、白色申告には青色申告のような税制上の優遇措置が設けられていないため、節税対策の手段が限られてしまう点に注意しましょう。
参考：国税庁（No.2080 白色申告者の記帳・帳簿等保存制度）
参考：国税庁（帳簿の記帳のしかた）
青色申告
XMアフィリエイトで得た所得が事業所得に該当する場合、青色申告を選択できます。繰り返しになりますが、雑所得は青色申告の対象外であるため注意しましょう。
青色申告を選択した場合、以下のような税制上の優遇措置を受けられます。
1. 最大65万円までの青色申告特別控除が受けられる
2. 家族への給与を全額経費に算入できる
3. 赤字の場合の損失を3年間繰り越すことができる
4. 30万円未満の資産を取得した場合、一度に経費に計上できる
引用：J-Net21（青色申告とはどのようなものですか？メリットは何でしょうか？）
青色申告で確定申告を行う場合は、納税地を所轄する税務署に青色申告承認申請書を提出しておく必要があります。
青色申告は白色申告と比べると高い節税効果を期待できますが、原則として、複式簿記による記帳が必要であるため、経理や税務会計に関する業務の難易度が高くなる点に注意が必要です。
節税効果を期待して青色申告を選択されたアフィリエイターの方の中で、複式簿記による記帳を自力で適切に行えるかどうか不安な方は、税理士への依頼も検討してみましょう。
参考：国税庁（No.2070 青色申告制度）
参考：国税庁（A1-8 所得税の青色申告承認申請手続）
参考：国税庁（65万円の青色申告特別控除）
参考：国税庁（No.2075 青色事業専従者給与と事業専従者控除）
参考：国税庁（帳簿の記帳のしかた）
関連記事：確定申告が全くわからない方へ｜やり方や相談先について税理士が解説
確定申告書とあわせて提出が必要な書類
- 所得控除や税額控除を受ける際に添付が定められている書類
- 青色申告決算書（青色申告のケース）
- 収支内訳書（白色申告のケース）
- マイナンバーを確認できる書類
- 本人確認できる書類
確定申告書とあわせて提出が必要な書類については、国税庁のホームページもご参照ください。
副業アフィリエイターの方は、本業の会社から受け取った給与について確定申告書へ記入する際、源泉徴収票を使用する場面がありますが、納税地を所轄する税務署への提出は不要です。
また、必要経費として認められる支出の領収書や、確定申告を行うにあたって作成した帳簿なども、確定申告書とあわせて提出する必要はありません。
ただし、下表のとおり、定められた期間保存しておく必要があるため注意しましょう。
参考：国税庁（【申告書の提出】Q20 所得税等の確定申告書を提出する際に必要な書類はどのようなものですか。）
参考：国税庁（番号法令、国税庁告示における主な本人確認書類等）
関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説
確定申告書の書き方
XMアフィリエイトで得た所得の確定申告を行う際、申告書を手書きで作成する場合の手順は、下表のとおりです。
確定申告書の書き方については、国税庁のホームページに掲載されている、所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引きもご参照ください。
なお、国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーでは、オンラインで確定申告書の作成ができたり、e-Taxによる提出もできたりするため便利です。
XMアフィリエイトで得た所得の確定申告を、国税庁のホームページから行う方法については、のちほど詳しく解説します。
参考：国税庁（【申告書用紙】Ｑ11 所得税等の確定申告書や手引きはどこで入手できますか。）
参考：国税庁（【申告相談】Ｑ14 確定申告の仕方が分からない場合はどうすればいいのですか。）
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XMアフィリエイトで得た所得の確定申告を国税庁のホームページから行う方法
XMアフィリエイトで得た所得の確定申告は、国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーからインターネット上で行えます。
引用：国税庁（確定申告書等作成コーナー｜パソコンご利用ガイド｜令和６年分｜p9）
国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーにアクセスして、作成開始ボタンをクリックします。
マイナンバーカードをお持ちでない場合は、提出方法についてe-Tax（ID・パスワード方式）または書面のいずれかを選びましょう。
以下の画面で所得税をクリックします。
申告するXMアフィリエイトで得た所得については、雑所得または事業所得のいずれか該当するほうを選択しましょう。
以降は確定申告書等作成コーナーの案内に沿って、収入金額や所得金額を入力したり、社会保険料控除や医療費控除などの所得控除について入力を行ったりしていきます。
すべての入力が完了すると、所得税の税額が自動計算されて表示されますので、納付方法の選択や延納の届出などを行いましょう。
引用：国税庁（確定申告書等作成コーナー｜パソコンご利用ガイド｜令和６年分｜p24）
確定申告書を送信する前に、作成した申告書の内容を最終確認しましょう。
引用：国税庁（確定申告書等作成コーナー｜パソコンご利用ガイド｜令和６年分｜p27）
確定申告書を送信して完了です。
引用：国税庁（確定申告書等作成コーナー｜パソコンご利用ガイド｜令和６年分｜p28）
なお、スマホで確定申告書等作成コーナーから申告する場合については、国税庁のホームページに掲載されている、スマホ申告ご利用ガイド（詳細版）をご参照ください。
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XMアフィリエイトで得た所得の確定申告に関するよくある質問
最後に、XMアフィリエイトで得た所得の確定申告に関するよくある質問をご紹介します。内容は随時追記します。
XMアフィリエイトは海外プラットフォームを使って行うため税金の無申告がばれない噂は本当ですか？
XMアフィリエイトで得た所得にかかる税金を申告しなければ、税務署にばれないといった噂を鵜呑みにしてしまうのは、非常に危険です。
下表のとおり、アフィリエイトや海外投資を行っている個人に対しては、税務調査が積極的に行われています。
引用：国税庁（令和５事務年度 所得税及び消費税調査等の状況｜p7）
引用：国税庁（令和５事務年度 所得税及び消費税調査等の状況｜p6）
また、無申告者に対する税務調査も積極的に実施されているため、無申告でもばれないといった噂は鵜呑みにせず、XMアフィリエイトで得た所得は適切に確定申告を行いましょう。
引用：国税庁（令和５事務年度 所得税及び消費税調査等の状況｜p8）
なお、XMアフィリエイトで得た所得にかかる税金の無申告がばれた場合、追徴課税の他に延滞税や加算税などのペナルティが科されるおそれがあります。
弊所は、XMアフィリエイトの税金に強い税理士法人ですので、適切な確定申告や節税対策を行って税務上のリスクを回避したい方は、お気軽にご相談くださいませ！
参考：国税庁（延滞税の計算方法）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）
関連記事：アフィリエイト報酬の無申告がバレるリスクとペナルティまとめ
関連記事：アフィリエイトで確定申告しないとばれる？住民税やどうなるかも税理士が解説
関連記事：アフィリエイトの税務調査で確認される内容と対策を解説
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XMアフィリエイトで損失が出ている場合でも確定申告は必要ですか？
XMアフィリエイトで損失が出ている場合は、確定申告の必要はありません。また、XMアフィリエイトで損失が出ている場合は、個人住民税の申告も不要です。
- 非課税証明書を使う場面がある
- 福祉関係の制度を利用する
なお、XMアフィリエイトで得た所得が事業所得に該当するケースでは、損失が出ている場合でも確定申告を行うと、下表のようなメリットが得られます。
| ケース | メリット |
| 副業としてXMアフィリエイトを行っている | 本業の給与所得と損益通算できるため、所得税の還付を受けられる |
| 青色申告を選択している | 損失を最大3年間繰り越して控除できる、もしくは、損失を前年の所得金額に繰り戻して所得税の還付を受けられる |
参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：茅ヶ崎市（令和7年度の個人市民税・県民税の申告について）
参考：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）
参考：国税庁（No.2250 損益通算）
参考：国税庁（No.2070 青色申告制度）
関連記事：アフィリエイト収入の確定申告が必要なケース｜本業の会社にばれない方法も解説
XMのボーナスは確定申告しなければなりませんか？
XMのボーナスは出金ができず、FX取引における証拠金としてしか利用できない性質のものであるため、確定申告の必要はありません。
- ボーナスを使ったFX取引で発生した利益
- 出金できるキャッシュバック
- 現金化したXMポイント
参考：XMTrading（XMのボーナスは確定申告の課税対象ですか？）
参考：XMTrading（XMのボーナスキャンペーン【2025年11月更新】）
参考：XMTrading（XM 入金ボーナス）
参考：XMTrading（XMの確定申告方法と税金について）
参考：国税庁（No.1907 個人が企業発行ポイントを取得又は使用した場合の取扱い）
参考：国税庁（企業が提供するポイントプログラムの加入者〔個人〕に係る所得税の課税関係について）
XMアフィリエイトで得た所得にかかる税金はシュミレーションできますか？
必要経費や売上の予測ができれば、XMアフィリエイトで得た所得にかかる税金はシュミレーションできます。
XMアフィリエイトで得た所得にかかる主な税金は、所得税と個人住民税です。所得税の税額計算については、下表のような流れで行います。
引用：内閣府ホームページ（説明資料｜個人所得課税について｜p4）
繰り返しになりますが、個人住民税については、下表のとおり、均等割と所得割を合算して求める必要があります！
個人住民税の均等割は定額の負担で年額5,000円です。個人住民税の所得割については、下表のような流れで計算を行います。
XMアフィリエイトで得た所得にかかる税金をシュミレーションする際の手順については、本記事のXMアフィリエイトで得た所得にかかる税金を計算する方法の項目も参考にしてみてください。
XMアフィリエイトで得た所得にかかる税金のシュミレーションを、正確に行いたい場合は税理士への相談も検討してみましょう。
副業でXMアフィリエイトを行っているサラリーマンが実施できる税金対策はありますか？
- 必要経費として認められる支出を漏れなく計上する
- XMアフィリエイトで得た所得が事業所得とみなされる場合は青色申告を選択する
- 所得控除や税額控除を活用する
なお、下記の所得控除や税額控除については、本業の会社で実施される年末調整で申請できないため、XMアフィリエイトで得た所得を確定申告する際に手続きを行いましょう。
- 医療費控除
- セルフメディケーション税制
- 住宅ローン控除（初年度）
- 特定支出控除
- 雑損控除
- ふるさと納税
サラリーマンの方が実施できる税金対策については、下記の記事でさらに詳しく解説しています。
関連記事：サラリーマンがすぐに実施できる節税対策｜手取りを増やす裏ワザも解説
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）
参考：国税庁（No.2070 青色申告制度）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（No.1200 税額控除）
参考：国税庁（No.1120 医療費を支払ったとき｜医療費控除）
参考：国税庁（セルフメディケーション税制とは）
参考：国税庁（住宅ローン控除を受ける方へ）
参考：国税庁（No.1415 給与所得者の特定支出控除）
参考：国税庁（No.1110 災害や盗難などで資産に損害を受けたとき｜雑損控除）
参考：国税庁（No.1155 ふるさと納税｜寄附金控除）
XMの取引で得た所得もある場合、確定申告する際に必要な年間取引報告書はスマホでもダウンロードできますか？
XMの取引で得た所得もあるアフィリエイターの方は、確定申告書を作成する際にXMの年間取引報告書が必要となりますが、スマホ版のMT4/MT5アプリの口座履歴から閲覧できます。
ただし、XMの年間取引報告書はスマホにダウンロードできません。
XMの年間取引報告書をPCでダウンロードする際の手順については、XMTrading社様のホームページをご参照ください。
XMアフィリエイトで得た所得の確定申告を行う際、申告書の『給与などの支払者の「名称」及び「法人番号又は所在地」等』の欄には何と表記すれば良いでしょうか？
- 名称：Tradexfin Limited.
- 所在地：F20,1st Floor,Eden Plaza,Eden Island,Seychelles
参考：XMTrading（XMの確定申告方法と税金について）
【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら
まとめ
今回は、XMアフィリエイトで得た所得に確定申告が必要なケースについて、確定申告書の書き方とあわせて解説しました。
XMアフィリエイトで得た所得に確定申告が必要なケースは、以下のとおりです。
- 副業の場合は所得金額が20万円を超えるケース
- 本業の場合は所得金額が基礎控除額を超えるケース
専業アフィリエイターの方は、令和7年分以降の確定申告においては、XMアフィリエイトで得られた所得金額が95万円を超える場合に申告が必要です。
なお、確定申告が不要なケースに該当していても、お住まいの市区町村へ個人住民税の申告は必要となるため注意しましょう。
XMアフィリエイトで得た所得の確定申告を行う際、申告書を手書きで作成する場合の手順は、下表のとおりです。
確定申告書の書き方については、国税庁のホームページに掲載されている、所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引きもご参照ください。
なお、国税庁ホームページの確定申告書等作成コーナーでは、オンラインで確定申告書の作成ができたり、e-Taxによる提出もできたりするため便利です。
