こんにちは、アフィリエイトの法人化支援の実績が豊富な税理士の植村拓真です。
アフィリエイトで売上が順調に伸びている個人事業主の方は、以下のように考えているのではないでしょうか。
弊所ではアフィリエイト事業を行なっているブロガーやSNSインフルエンサー、YouTuberといった方から、同じような内容のお問い合わせに対応させていただく機会が多いです。
今回は、上記のような疑問をお持ちの個人事業主の方に向けて、アフィリエイトで法人化（会社設立）するメリット・デメリットとタイミングについて解説します。
関連記事：会社と個人事業主はどっちが得？メリット・デメリットを比較して法人化を検討
アフィリエイトで法人化（会社設立）するとは？
アフィリエイトで法人化（会社設立）すると節税につながるメリットを享受できると、なんとなく知っている方は多いです。しかし、具体的にどんなメリットやデメリットがあるかを把握しておらず、そもそも法人化自体よくわかっていない方も多くいます。
アフィリエイトの法人化とは、個人事業主やフリーランス、副業でアフィリエイターとして活動していた事業を、会社の形態に変更して法人で運営することです。社会的な信用度が高まったり、大手広告主や取引先と契約するハードルが下がったりする傾向があります。
また、社会保険への加入義務が発生するため、将来の保障面でもメリットを享受できます。そのうえで、節税対策や資金調達の選択肢も広がるため、アフィリエイターが法人化するメリットは多いです。
しかし、すべてのアフィリエイターが法人化のメリットを享受できるわけではありません。法人で事業を行う場合、専門知識が必要な決算申告や株主総会の開催などが必要で、事務作業の負担が個人事業主よりも大幅に増えます。
さらに、法人と個人事業主では所得にかかる最大税率が異なります。そのため、所得が一定水準に達していなければ、逆に所得にかかる税率が上がったり経費増加で収益を圧迫したりするリスクが高いです。
本記事では、そんなアフィリエイトの法人化について、どんなメリット・デメリットがあり、いつ法人化するのがベストタイミングかなども解説します。
関連記事：アフィリエイトで起業する方法から会社設立まで支援実績が豊富な税理士が解説
アフィリエイトで法人化（会社設立）するメリット
アフィリエイターで上記のように考える個人事業主の方は多いです。では、売上が伸びて法人化（会社設立）すると、どんなメリットがあるのでしょうか。
本項目では、アフィリエイトで法人化（会社設立）するメリットについて解説します。アフィリエイトで法人化（会社設立）するメリットは、以下のとおりです。
- 税金面が圧倒的に有利
- 社会的な信用を得られるので事業を拡大しやすい
- 役員報酬や出張手当など経費扱いできる費用が増える
- 最大10年間赤字を繰り越せる
- 決算期を自由に決められる
- 法人ドメインを取得できる
ご自身にとって、法人化（会社設立）する必要があるかどうかを確認してみましょう。
①税金面が圧倒的に有利
アフィリエイトを含めたさまざまな業種で、売上が伸びたら法人化（会社設立）を検討すべきと言われています。あなたもどこかで、見たり聞いたりした覚えがあるのではないでしょうか。
法人化（会社設立）を検討する大きな理由の一つが、税金面で圧倒的に有利な点にあります。個人事業主の所得税率は、売上を伸ばすほど増加します。以下の超過累進課税が適用されるからです。
| 課税対象の所得金額 | 税率 | 控除額 |
| 195万円未満 | 5% | 0円 |
| 195万円以上 ~ 330万円未満 | 10% | 97,500円 |
| 330万円以上 ~ 695万円未満 | 20% | 42万7,500円 |
| 695万円以上 ~ 900万円未満 | 23% | 63万6,000円 |
| 900万円以上 ~ 1,800万円未満 | 33% | 153万6,000円 |
| 1,800万円以上 ~ 4,000万円未満 | 40% | 279万6,000円 |
| 4,000万円以上 | 45% | 479万6,000円 |
一方、法人税率は以下のように所得により変動します。（普通法人の場合）
所得が大きくなるのであれば、法人化（会社設立）したほうが税率を抑えられるわけです。そして、個人として法人から役員報酬を受け取れば、給与所得控除の恩恵を受けられます。
| 給与等の収入金額 （給与所得の源泉徴収票の支払金額） |
給与所得控除額 |
| 1,625,000円まで | 550,000円 |
| 1,625,001円 ~ 1,800,000円まで | 収入金額×40％-100,000円 |
| 1,800,001円 ~ 3,600,000円まで | 収入金額×30％+80,000円 |
| 3,600,001円 ~ 6,600,000円まで | 収入金額×20％+440,000円 |
| 6,600,001円 ~ 8,500,000円まで | 収入金額×10％+1,100,000円 |
| 8,500,001円以上 | 1,950,000円（上限） |
（注） 同一年分の給与所得の源泉徴収票が2枚以上ある場合には、それらの支払金額の合計額により上記の表を適用してください。
引用：（国税庁 No.1410 給与所得控除）
さらに、法人としては支払った役員報酬を経費扱いできます。役員報酬を活用した節税の詳細については、以下の記事をご覧ください。
関連記事：役員報酬の節税効果を最も高める方法｜いくらに設定するべき？
他にもまだまだ税金面で有利な点はありますが、紹介しきれないのでまとめておきます。
- 所得にかかる税率を抑えられる
- 給与所得控除を受けられる
- 役員報酬を経費扱いできる
関連記事：法人税と所得税ならどっちが得？税金面で法人化すべきケースを解説
②社会的な信用を得られるので事業を拡大しやすい
個人事業主やフリーランスのアフィリエイターが法人化（会社設立）すると、今よりも社会的な信用を得られます。社会的な信用を得られる主な理由は以下のとおりです。
- 第三者が法務局で役員や会社の登記情報を閲覧できる
- 会社設立費や維持費などのコストをかけて事業を行なっている
- アフィリエイターだけでなく代表取締役とも名乗れる
法人は、すぐに廃業できてほぼコストがかからない個人事業主に比べると、やはり堂々と本気で事業に取り組んでいて信用できると判断されやすいです。
そして、法人化（会社設立）で社会的な信用を得れば、金融機関の融資の審査に通りやすい傾向があります。もちろん、決算書や事業計画書などの内容次第ですが、個人事業主よりも融資に通る確率は高いです。
金融機関の融資で資金を集めれば、優秀な人材を雇って事業を拡大させてさらに売上を伸ばせます。
また、法人でなければ取引しない企業もあるので、法人化（会社設立）は新たな取引先の確保にもつながります。事業を拡大させて売上を伸ばしていくなら、法人化（会社設立）は避けられないでしょう。
関連記事：アフィリエイトで融資を受ける必要性と適切なタイミングを税理士が解説
③役員報酬や出張手当など経費扱いできる費用が増える
個人事業主が法人化（会社設立）すると、経費扱いできる費用が増えます。法人で経費扱いできる費用は以下のとおりです。
- 役員報酬
- 社宅の家賃
- 退職金
- 出張手当
- 交際費
- 寄付金
など
さまざまな条件をクリアする必要はありますが、常識の範囲内であれば上記の費用は経費扱いできます。
とはいえ、アフィリエイターは法人なら個人事業主よりも経費扱いできる費用が多いのは明らかです。売上が伸びてきたので節税対策を徹底したい個人事業主やフリーランスのアフィリエイターの方は、法人化（会社設立）を検討してみましょう。
法人の節税対策については、以下の記事で詳しく解説しています。
関連記事：【法人版】節税対策の裏ワザ｜手元により多くの資金を残す方法
関連記事：法人はなんでも経費で落とせる？よくある勘違いと判断基準を解説
④最大10年間赤字を繰り越せる
個人事業主で青色申告を行なっている方は、年内に生じた損失を翌年から3年間繰り越せます。一方、法人で青色申告を行なっている方であれば、事業年度内に生じた欠損金を翌事業年度から10年間繰り越せます。
（注） 平成30年4月1日前に開始した事業年度において生じた欠損金額の繰越期間は9年です。
引用：国税庁（No.5762 青色申告書を提出した事業年度の欠損金の繰越控除）
なお、赤字を繰り越す際は、赤字が発生した事業年度から欠損金の繰越控除を受ける事業年度まで、赤字について記載した書類を申告書と一緒に提出してください。個人事業主か法人かは関係ありません。
関連記事：法人成りのメリットは責任・信用・節税面にあり！デメリットもあわせて解説
⑤決算期を自由に決められる
個人事業主のアフィリエイターが法人化（会社設立）すると、決算期を自由に決められます。そのため、毎年2月16日から3月15日にかけて行っていた税金の申告を、別の期間に行えるようになります。
たとえば、決算期を5月に設定した場合、決算申告の期限は決算日である5月31日の翌日（6月1日）から7月31日までの2ヶ月以内です。
| 用語 | 意味 | 例 （決算期を5月に設定） |
| 決算期 （決算月） |
法人の事業年度の最終月のこと、決算月とも呼ぶ | 1事業年度の期間は、6月1日から翌年5月31日までとなる |
| 決算日 | 法人の事業年度の最終日 | 5月31日が決算日となる |
確定申告は個人事業主やフリーランスのアフィリエイターなら決められた時期に行う必要がありますが、法人のアフィリエイターであれば自身で決めた期間に行えます。
また、決算期をうまく設定すると節税や資金繰りの改善につながるので、慎重に設定しましょう。
関連記事：【失敗しない】決算期の決め方｜変更方法から調べ方まで解説
⑥法人ドメインを取得できる
以前ポストしたのですが、令和5年10月6日から同月20日にかけて展開されたGoogleコアアップデートには法人ドメインを優遇する傾向があると考えて、法人ドメインの取得を理由に法人化を検討するアフィリエイターの方がいらっしゃいます。
今回のGoogleコアアップデートに法人ドメインを優遇する傾向がある影響からか、法人ドメインの取得を理由にブログアフィリエイトで法人化を検討しているといった意見を見かけます。法人化する際は後悔しないためにも、設立費や維持費、決算申告が難しいなどのデメリットについてもぜひご確認ください！
— 植村拓真｜公認会計士・税理士 (@Takuma_Uemura_) October 16, 2023
法人ドメインの必要性は人によってさまざまですが、法人ドメインでサイトを立ち上げれば法人が運営しているサイトである証明になりますので、以前から取得を法人化の目的の一つとして考えている方もいらっしゃいます。
法人ドメインの取得は、法人ドメインでサイトを運営したいと考えている方にとって法人化のメリットだと言えるでしょう。
アフィリエイトで法人化（会社設立）する際のデメリットと注意点
アフィリエイトで法人化（会社設立）する前に、メリットだけでなくデメリットと注意点も確認しておきましょう。本項目で紹介する内容は以下のとおりです。
- 会計処理が複雑になる
- 社会保険の加入義務がある
- 会社設立・維持・解散で費用がかかる
- 役員報酬の金額は原則1年に一回しか変更できない
- 消費税の免税事業者になるかはインボイス制度を考慮
それでは順番に見ていきましょう。
①会計処理が複雑になる
個人アフィリエイターとして事業を行うなら、翌年に確定申告を行えば問題ありません。稼いで申告して納税すれば、問題なく事業を継続できます。
一方、法人アフィリエイターは、会社設立や専門知識を要する会計処理などを行わなければなりません。ご自身で調べて決算書を作成できるようになれば問題ありませんが、その分事業にかける時間が減ってしまいます。
ですので、法人化（会社設立）する際に税理士を探す方が多いです。事務所にもよりますが、税理士に依頼すれば法人設立の手続きを行なったり司法書士を探したりする手間が省けます。
②社会保険の加入義務がある
個人アフィリエイターの方は国民健康保険に加入していると思いますが、法人化（会社設立）すると社会保険の加入義務が発生します。
保険料は会社と社員で半分ずつ負担するため、一人社長の場合はご自身のみで支払います。
社会保険料は、役員の年齢や都道府県、受け取っている役員報酬の金額によって変動します。
全国健康保険協会の令和6年度保険料額表で簡単に確認できるので、参考にしてみてください。
関連記事：役員報酬をなしにするデメリットと注意点｜決める手順も解説
関連記事：役員報酬なしの社会保険の加入義務は？合同会社の一人社長向けにも解説
弊所では、顧問契約を結んでいただいた方に、状況に応じた適切な役員報酬の金額設定をご提案させていただいております。顧問税理士をつけて節税対策を徹底したいと考えている方は、ネットビジネス業の顧問実績が豊富な弊所までお気軽にご相談ください。
③会社設立・維持・解散で費用がかかる
先ほど、法人は個人事業主よりもコストをかけて事業を行なっているため、社会的な信用が高いと解説しました。本項目では、法人化（会社設立）でどんな費用がかかるのかについて解説します。
会社設立費は以下のとおりです。電子定款なら収入印紙代の4万円はかかりません。
| 会社形態 | 設立費用 |
| 株式会社 | 約25万円 |
| 合同会社 | 約10万円 |
そして、法人の維持費は以下のとおりです。赤字でもかかる費用なので注意しましょう。
- 法人住民税の均等割：7万円
- 社会保険料：年齢、役員報酬の金額、都道府県などにより変動
最後に、法人を解散する際にかかる費用です。法人化（会社設立）する際は、以下の会社設立から解散までにかかる費用を確認しておきましょう。
| 費用名 | 金額 |
| 解散の登記費用 | 3万円 |
| 清算人選任の登記費用 | 9,000円 |
| 官報公告掲載料 | 約3万円 |
| 司法書士の依頼料 | 約10万円（依頼する場合） |
④役員報酬の金額は原則1年に一回しか変更できない
役員報酬の金額は、原則1年に一回しか変更できません。金額を上手く設定すれば節税につながりますが、下手に設定すれば税金を払い過ぎてしまいます。
役員報酬の金額を上げた事業年度の売上が下がると、個人の所得税や住民税が割高になります。そして、役員報酬の金額を下げた事業年度の売上が上がると、法人税が割高になってしまうわけです。
弊所でも、役員報酬の相談から、顧問契約と法人化（会社設立）のセットでご依頼いただくケースが多いです。
関連記事：役員報酬はいくらが得？節税対策と効果を最も高める方法を解説
⑤消費税の免税事業者になるかはインボイス制度を考慮
アフィリエイトの法人化（会社設立）には、最長2年の消費税の納税が免除されるメリットがあります。さまざまなサイトで上記のように紹介されているのを、見かけたことがある方もいらっしゃるでしょう。
しかし、インボイス制度の導入を考慮すると、消費税の免税事業者となるのはメリットとは言えません。インボイス制度の詳細は省きますが、ご自身が消費税の免税事業者である場合、取引先は仕入税額控除を受けられないからです。
インボイス制度の導入から6年間は、経過措置として一定割合の仕入税額控除を受けられますが、取引先から取引を断れる可能性はゼロではありません。ですので、法人化（会社設立）を検討する際は、必ずインボイス制度について確認しておきましょう。
インボイス制度と法人成りの関係と対策について、以下の記事で詳しく解説しています。
関連記事：インボイス制度と法人成り｜タイミングから影響と対策まで解説
関連記事：アフィリエイト業界にインボイス制度が与える影響と対策まとめ
アフィリエイトで法人化（会社設立）する目安とベストタイミング
先ほど、法人化（会社設立）するとさまざまな費用がかかると解説しました。会社設立や維持だけでなく、解散時にも費用がかかります。税理士や司法書士といった専門家に依頼すると、さらに数十万円かかります。
そのため、売上が少ない個人アフィリエイターが法人化（会社設立）すると、会社を維持できずに事業継続が困難な状況に陥ってしまいかねません。
そこで考えるのが、法人化（会社設立）する目安とベストタイミングです。個人事業主が法人化（会社設立）を検討する主な目安とタイミングは、以下のとおりです。
- 年間の利益が800万円を超える
- 課税売上高が1,000万円を超える
順番に見ていきましょう。
①利益が安定して年間800万円を超える
個人事業主として安定して年間800万円稼げる場合、法人化（会社設立）を検討する方が多いです。
利益が安定して年間800万円を超えると、会社でかかるコストを考慮しても、個人事業主より法人のほうが納税額を抑えられるケースがあるからです。
②課税売上高が1,000万円を超える
先ほど解説したとおり、課税売上高が1,000万円を超えると消費税の納税事業者となります。そこで消費税の納税を先延ばしするために、法人化（会社設立）を検討する方が多いです。
ただし、インボイス制度が導入されたあとは、法人化（会社設立）するうえでベストタイミングだといえなくなります。
また、アフィリエイト以外の収入や役員報酬の金額などによって法人化（会社設立）の適切なタイミングが異なるので、いずれ税理士に依頼する予定がある方は、早めに相談しておきましょう。
関連記事：法人成りのベストタイミングはいつ？後悔しない会社設立時期の選び方
アフィリエイトで法人化（会社設立）する際の手続き
アフィリエイトで法人化（会社設立）する際の手続きは、大きく「会社概要の決定」「定款の作成・認証」「設立後の手続き」のステップで進みます。
まず、法人の名称や事業内容、所在地などの基本情報を決めます。必要に応じて会社の実印も作成しましょう。続いては定款の作成です。定款には会社の目的や事業内容、運営方針などを記載して、公証役場で認証を受けます。
公証役場での手続きを終えたら、資本金を法人用の銀行口座に払い込み、登記に必要な書類を揃えましょう。登記申請には法務局での手続きが必要で、手続きが完了すれば晴れて法人アフィリエイターとしての事業を開始できます。
↓
②会社の実印を作成する
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③定款を作成する
↓
④公証役場で認証を受ける
（合同会社は不要）
↓
⑤資本金を法人用口座に払い込む
↓
⑥登記の必要書類を揃える
↓
⑦法務局で登記申請を行う
法人化の手続きが完了するまでに2〜3週間かかりますので、アフィリエイトの事業が滞らないためにも事前にスケジュールを組んでおきましょう。法人化前後の手続きについては、以下の記事でさらに詳しく解説しています。
関連記事：会社設立手続きを自分で行う5つのステップ｜費用や流れについて解説
アフィリエイトで法人化（会社設立）する際の事業目的の例
アフィリエイターが法人化（会社設立）する際は、定款と謄本に事業目的を記載する必要があります。アフィリエイトの事業目的の例を紹介しておきます。
- インターネットによる広告業務
- インターネットによる広告宣伝業
- ウェブサイトを利用した広告宣伝業
事業目的の文言は自由に記載しても問題ありませんが、取引先が見た際にまともな事業を行っていると判断してもらえる内容にしましょう。
また、法人のアフィリエイターは事業目的の内容の範囲で事業を行いますので、事業目的の設定には十分に注意が必要です。
アフィリエイトで法人化（会社設立）する際に税理士は必要？
アフィリエイトで法人化（会社設立）する際、顧問税理士をつける方が多いです。簡単に理由を説明すると、売上を伸ばすことだけに集中できるからです。
会社設立や専門知識を要する会計処理など、ご自身で済ませようとすると複雑でかなり時間がかかります。自力で会社設立を済ませる方は珍しくありませんが、決算書の作成を済ませる方はあまり見かけません。
顧問税理士をつける主なメリットとしては、以下のような内容が挙げられます。
- 決算申告をスムーズに行える
- 資金調達について相談できる
- 税制改正や税務調査に対応してもらえる
- 適切な節税対策を徹底してもらえる
一方、デメリットとしては、毎月数十万円の税理士報酬が発生する点が挙げられます。法人化（会社設立）は売上が伸びて安定してからだと言える理由の一つですね。
アフィリエイトで稼ぐことだけに集中したい、顧問税理士をつける余裕がある方は、税理士への依頼を検討してみてください。
アフィリエイターの税理士選びや法人化における税理士の必要性については、以下の2つの記事で詳しく解説しています。
関連記事：アフィリエイトに強い税理士が解説！頼れる税理士の選び方や費用相場
関連記事：法人成りを税理士に相談する必要性｜メリットや費用相場も解説
アフィリエイトの法人化（会社設立）でよくある質問
最後に、アフィリエイトの法人化（会社設立）でよくある質問を紹介します。
弊所ではアフィリエイターの方からさまざまなご質問をいただくのですが、多すぎるため今回は特に多い内容に絞っております。
アフィリエイトで起業する方法を教えてください
アフィリエイトで起業するためには、まずワードプレスや無料ブログなどを使ってWebサイトを立ち上げたり、SNSやYouTubeのアカウントを作成したりします。情報発信する媒体の確保が完了したら、続いてはASPに登録して広告主と契約しましょう。
広告主との契約前の審査に通ってアフィリエイトリンクを発行してもらい、ご自身のブログやSNSアカウントなどに貼り付ければ、アフィリエイトで稼ぐ準備は完了です。
あとは、SEOやSNSマーケなど、情報発信する媒体ごとの集客方法について学びながら情報発信していけば、あなたもアフィリエイターです。
アフィリエイターとして開業届を提出する方法や提出書類の書き方などについては、以下の記事をご覧ください。
関連記事：アフィリエイトで開業届を提出するタイミングから書き方まで税理士が解説
アフィリエイトでマイクロ法人を設立して節税できますか？
アフィリエイトでマイクロ法人を設立すれば節税できます。マイクロ法人を設立して節税する方法は2パターンあります。
まず、小規模な法人を設立して法人一本でアフィリエイト業に取り組む方法です。小規模な法人を設立するだけであれば、本記事で解説した内容が当てはまりますので、売上が大きいほど節税につながります。
2つ目のパターンは、マイクロ法人を設立して個人事業主との二刀流でアフィリエイト業に取り組む方法です。マイクロ法人と個人事業主を二刀流すれば社会保険料や所得税を抑えられるため、節税につながります。
ただし、マイクロ法人と個人事業主の二刀流には、法人一本でアフィリエイト業に取り組む際のデメリット以外に、将来受け取る年金が減ってしまったり、税金の申告が法人と個人事業主で必要になり事務作業が増えてしまったりするデメリットもあります。
他にもまだまだ注意すべき点がありますので、マイクロ法人と個人事業主の二刀流でアフィリエイト業に取り組む予定の方は、以下の記事をご覧ください。
関連記事：アフィリエイトのマイクロ法人化の節税方法！メリット・デメリットも解説
アフィリエイトの開業届の書き方を教えてください
アフィリエイトの事業を個人事業主として始めるためには、税務署に開業届を提出する必要があります。
開業届は個人事業の開業・廃業等届出書という名称で、主に開業日や事業内容、住所などを記載する書類です。用紙は税務署で受け取れますし、国税庁のホームページからダウンロードできます。
事業内容の欄には、インターネット広告業や広告仲介業と記載しましょう。提出期限は原則として開業後1ヶ月以内です。
青色申告を希望する場合は、青色申告承認申請書もセットで提出しましょう。
インフルエンサーの法人化のメリットやデメリットは？
XやInstagramなどのインフルエンサーの法人化も、主に本記事で解説した内容と変わりません。事業拡大や節税など、さまざまな目的で法人化を検討される方がいらっしゃいます。
法人化を検討していらっしゃるインフルエンサーの方は、事前にシミュレーションを実施して損をしないか確認しておきましょう。
関連記事：SNSインフルエンサーが経費計上できるもの・できないものを解説
アフィリエイトの法人化（会社設立）に強い植村会計事務所にお任せください！
今回は、アフィリエイトで法人化（会社設立）するメリット・デメリットとタイミングについて解説しました。
アフィリエイトの法人化（会社設立）には、メリットだけでなく注意点・デメリットもあることを理解したうえで、検討してみてください。誰でも法人化（会社設立）のメリットを享受、会社を維持できるわけではありません。
法人化（会社設立）すべきなのは、売上が伸びており安定している方です。
また、税理士には得意分野があるので、探す際はアフィリエイトやネットビジネス業の顧問実績が豊富かどうかに注目してみてください。
弊所のようにアフィリエイトやネットビジネス業の顧問実績が豊富だと、事業に関する細かい説明は不要ですし、自社に合った適切な節税対策を徹底してもらえます。
アフィリエイターの方で法人化（会社設立）すべきか迷っている、検討している方は、お気軽に弊所までご相談ください。
