アフィリエイト収入の確定申告が必要なケース｜本業の会社にばれない方法も解説

こんにちは、アフィリエイトに強い税理士の植村拓真です。

最近では、アフィリエイト業が一般的となったため、専業アフィリエイターの方だけでなく、副業でアフィリエイト収入を得ているサラリーマンの方も多くなりました。

税理士法人植村会計事務所でも、アフィリエイターの方から、確定申告に関するご相談をいただく機会が増えています。たとえば、以下のようなご質問をよくいただきます。

税制改正がありましたが、アフィリエイト収入の確定申告はいくらから必要ですか？

アフィリエイト収入の確定申告によって副業が本業の会社にばれないか不安です…

アフィリエイトにおける必要経費はどこまで認められますか？

本記事を読んでいるアフィリエイターの方の中にも、上記のような疑問や不安を抱いている方がいらっしゃるかもしれません。

そこで今回は、アフィリエイト収入の確定申告が必要なケースについて、本業の会社にばれないようにする方法とあわせて解説します。

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アフィリエイト収入の確定申告が必要なケース

本項目では、アフィリエイト収入の確定申告が必要なケースについて解説します。

アフィリエイト収入の確定申告が必要なケースは、以下のとおりです。

それでは、順番に見ていきましょう。

アフィリエイトで得られた副業所得が20万円を超える

副業アフィリエイターの方は、アフィリエイトで得られた所得が20万円を超える場合、確定申告が必要となります。

副業アフィリエイターの方が確定申告を行わなければならない要件については、以下のように定められています。

給与を1か所から受けていて、かつ、その給与の全部が源泉徴収の対象となる場合において、各種の所得金額（給与所得、退職所得を除く。）の合計額が20万円を超える
引用：国税庁（確定申告が必要な方）

給与を2か所以上から受けていて、かつ、その給与の全部が源泉徴収の対象となる場合において、年末調整をされなかった給与の収入金額と、各種の所得金額（給与所得、退職所得を除く。）との合計額が20万円を超える
引用：国税庁（確定申告が必要な方）

所得金額とは、アフィリエイト収入の総額から必要経費を差し引いたあとの金額です。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

なお、必要経費として計上できる支出に関しては、のちほど解説します。

30万円（収入金額）ー 10万円（必要経費）＝ 20万円（所得金額）

上記のケースでは所得金額が20万円を超えないため、確定申告の必要はありません。

ただし、アフィリエイトの副業所得が20万円以下で確定申告が不要の場合でも、お住まいの市区町村へ住民税の申告は必要となるため注意しましょう。

引用：墨田区（住民税の申告について）

引用：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

アフィリエイトの副業所得を確定申告するにあたって不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

関連記事：アフィリエイトの確定申告で副業が会社にばれないようにする方法

アフィリエイトで得られた所得金額が95万円を超える

専業アフィリエイターの方については、年間の所得金額が95万円を超える場合、確定申告が必要です。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

上表のとおり、所得金額に対して所得控除が適用されます。所得控除のひとつに基礎控除がありますが、合計所得金額が2,500万円以下であれば誰でも受けられます。

なお、令和7年分の確定申告と年末調整から、基礎控除額が改正されるため注意しましょう。

引用：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

上表のとおり、基礎控除額が最大95万円に改正されたため、年間の所得金額が95万円以下の専業アフィリエイターの方については、確定申告の必要はありません。

95万円（所得金額）ー 95万円（基礎控除額）＝ 0円（課税所得金額）

ただし、確定申告が不要な場合でも住民税の申告は必要であるため、お住いの市区町村へ忘れずに申告しましょう。

参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（No.1199 基礎控除）
参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：墨田区（住民税の申告について）
参考：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

関連記事：アフィリエイトで確定申告しないとばれる？住民税やどうなるかも税理士が解説

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アフィリエイト収入の確定申告における基礎知識

本項目では、アフィリエイト収入の確定申告における基礎知識について、以下の観点に分けて解説します。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

アフィリエイトとは成果報酬型のインターネット広告

アフィリエイトとは、成果報酬型のインターネット広告です。

アフィリエイターは自身が運営するブログやSNSなどで、広告主の商品やサービスなどについて紹介を行い、アフィリエイトリンクを通じて購入や申し込みがあった場合に報酬が支払われます。

広告主は成果に応じてアフィリエイターへ報酬を支払うため、コストを抑えながら効率的に集客できるメリットがあります。

アフィリエイト業は他の業種と比べると、初期費用やランニングコストがかかりにくい傾向があるため、サラリーマンの副業のひとつとして人気があります。

ただし、アフィリエイト収入を安定して得るためには、質の高いコンテンツ作成や適切なターゲット設定などが欠かせません。

参考：消費者庁（アフィリエイト広告等に関する検討会 報告書）
参考：消費者庁（アフィリエイト広告をめぐる現状と論点）

アフィリエイト報酬を受け取るまでの流れ

アフィリエイト報酬を受け取るまでの主な流れは、以下のとおりです。

引用：消費者庁（デジタル広告〔アフィリエイト広告〕への対応について｜p4）

繰り返しになりますが、広告主とアフィリエイターの間にはASPが入るケースが多いです。

アフィリエイト収入の所得区分

アフィリエイト収入の所得区分は、以下のどちらかに該当します。

上記について順番に解説していきます。

事業所得

事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業を営んでいる人のその事業から生ずる所得をいいます。
引用：国税庁（No.1350 事業所得の課税のしくみ｜事業所得）

専業アフィリエイターの方の収入は事業所得に該当します。なお、事業所得と雑所得は区分するのが難しい課題がありました。

上記の理由から下表のような通達が出されています。

引用：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）

上表のとおり、副業でアフィリエイト収入を得ている場合でも、記帳と帳簿書類の保存があれば事業所得として認められるケースがあります。

アフィリエイト収入の所得区分に関して判断に迷う場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（所得税法における「業務」の範囲について）
参考：国税庁（法第 35 条((雑所得))関係）
参考：国税不服審判所（別紙2 | 公表裁決事例等の紹介）

関連記事：アフィリエイトに強い税理士が解説！頼れる税理士の選び方や費用相場

雑所得

雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得および一時所得のいずれにも当たらない所得をいい、例えば、公的年金等、非営業用貸金の利子、副業に係る所得（原稿料やシェアリングエコノミーに係る所得など）が該当します。
引用：国税庁（No.1500 雑所得）

下表のとおり、記帳と帳簿書類の保存がない場合は雑所得に区分されます。

引用：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）

なお、以下の3種類を合計したものが雑所得となりますが、アフィリエイト収入については「業務に係る雑所得」に該当します。

令和4年分の確定申告から、業務に係る雑所得については、前々年分の収入金額が300万円を超える場合、記帳と帳簿書類の保存が必要となったため注意しましょう。

また、前々年分の業務に係る雑所得の収入金額が、1,000万円を超える場合については、記帳と帳簿書類の保存に加えて収支内訳書の添付も必要です。

関連記事：アフィリエイトに強い税理士が解説！頼れる税理士の選び方や費用相場

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アフィリエイト収入を正しく確定申告する方法

本項目で解説するのは、アフィリエイト収入を正しく確定申告する方法についてです。

それでは、順番に見ていきましょう。

所得区分ごとに選択できる確定申告の種類

繰り返しになりますが、アフィリエイト収入が該当する所得区分は、以下のどちらかです。

上記の所得区分ごとに選択できる確定申告の種類について、順番に解説していきます。

事業所得

アフィリエイト収入が事業所得に該当する場合は、青色申告と白色申告のどちらかを選べます。

下表のとおり、最大65万円の青色申告特別控除を受けられるのは、青色申告を選択した際に得られるメリットのひとつです。

引用：国税庁（65万円の青色申告特別控除）

青色申告特別控除の他にも、青色申告では以下のような税制上の優遇措置が設けられています。

一方、白色申告では上記のような税制上の優遇措置は設けられていません。節税対策を徹底したいアフィリエイターの方は、青色申告での確定申告も検討してみましょう。

参考：国税庁（No.2070 青色申告制度）
参考：J-Net21（青色申告とはどのようなものですか？メリットは何でしょうか？）
参考：中小企業庁（少額減価償却資産の特例）

関連記事：アフィリエイト収入を得ている方が行える税金対策｜会社にばれない確定申告の方法も解説

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雑所得

アフィリエイト収入が雑所得に該当する場合は、白色申告しか選べません。下記のとおり、雑所得は青色申告の対象に含まれていないためです。

青色申告をすることができる方は、不動産所得、事業所得、山林所得のある方です。
引用：国税庁（No.2070 青色申告制度）

白色申告の大きな特徴として、記帳において簡易な方法による記載が認められている点が挙げられます。

引用：国税庁（帳簿の記帳のしかた）

なお、青色申告では原則として複式簿記での記帳が必要です。

損益計算書と貸借対照表が導き出せる組織的な簿記の方式
引用：国税庁（帳簿の記帳のしかた）

上記の理由から、白色申告は青色申告と比べると手間が少なく簡単な傾向があります。

関連記事：確定申告が全くわからない方へ｜やり方や相談先について税理士が解説

確定申告を行う際に必要となる書類

確定申告書は国税庁のホームページからダウンロードできます。なお、確定申告書等作成コーナーではオンライン上で確定申告書の作成ができて、e-Taxによる提出ができます。

副業アフィリエイターの方は、確定申告書に給与所得の金額を記入する必要があるため、源泉徴収票を手元に用意しましょう。

また、損益通算によって所得税の還付が発生する場合は、還付金を受け取る銀行口座の番号を、確定申告書に記入する必要があります。

所得控除や税額控除を受ける場合は、該当する証明書や明細書などの添付も必要です。

参考：国税庁（国税還付金の受取りは、口座振込をご利用ください。）
参考：国税庁（番号法令、国税庁告示における主な本人確認書類等）

関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説

確定申告の流れ

なお、納付の方法はさまざまあるため詳細については、国税庁のホームページをご参照ください。

確定申告の直前で慌てないように、日頃からこまめに帳簿への記帳を行ったり、必要経費の領収書を整理しておいたりしましょう。

本業も副業も忙しいサラリーマンの方やアフィリエイト業に専念したい方は、税理士に確定申告を丸投げするのも検討してみましょう。

参考：国税庁（申告書作成・提出の流れはこちら）
参考：国税庁（所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き）

関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説

確定申告の期間と納期限

原則、確定申告の期間は2月16日〜3月15日で、所得税の納期限は3月15日です。

万が一、所得税を納期限までに全額納付できない場合の措置として、以下のような延納制度も設けられています。

所得税等の確定申告については､納期限まで（振替納税の場合は振替日）に納付すべき税額の２分の１以上を納付すれば､残りの税額の納付を５月31日（５月31日が土日祝日だった場合は翌営業日）まで延長することができます。延納期間中は年0.9％の割合で利子税がかかります。
引用：国税庁（税金の納付）

延納の届出については、国税庁のホームページもご参照ください。なお、申告期限と納期限が土日祝日と重なっている場合は、翌日が申告期限と納期限になります。

参考：国税庁（No.2020 確定申告）
参考：国税庁（申告と納税）
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）
参考：e-Gov（所得税法 第百三十一条 確定申告税額の延納）

関連記事：確定申告が全くわからない方へ｜やり方や相談先について税理士が解説

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アフィリエイト収入の確定申告における注意点

本項目では、アフィリエイト収入の確定申告における注意点について解説します。

アフィリエイト収入の確定申告における主な注意点は、以下のとおりです。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

アフィリエイト収入が最低支払額に達していない場合は翌年以降の確定申告に回せる

アフィリエイト収入が最低支払額に達していない場合は、翌年以降の確定申告に回せるケースがあります。

今年分と来年分に分けて確定申告を行うケース

原則、アフィリエイト報酬を受け取っていない場合でも、アフィリエイト報酬が発生した時点で収入計上しなければなりません。

その年において収入すべき金額は、年末までに現実に金銭等を受領していなくとも、「収入すべき権利の確定した金額」になります。したがって、実際に金銭等を受領したか否か、また、代金を請求したか否かは関係がありません。
引用：国税庁（No.2200 収入金額とその計算）

たとえば、最低支払額が5,000円に設定されていて、下表のような形でアフィリエイト報酬が発生して翌年に報酬が支払われた場合、2025年分と2026年分に分けて確定申告を行う必要があります。

アフィリエイト報酬の収入計上に関して不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：J-Net21（会計の発生主義や現金主義、実現主義について教えてください。）

来年分の売上としてまとめて確定申告を行うケース

繰り返しになりますが、今年中にアフィリエイト報酬が支払われていなくても、アフィリエイト報酬が発生しているものに関しては、収入計上して確定申告しなければなりません。

ただし、下記に該当するアフィリエイターの方については、最低支払額の影響で今年中にアフィリエイト報酬を支払われていない場合、来年分の売上としてまとめて確定申告するのが認められています。

青色申告者で前々年分の事業所得と不動産所得の金額（青色事業専従者給与又は事業専従者控除額を差し引く前の金額をいいます。）の合計額が300万円以下の場合は、届出をすることで、現実に現金を受領した時をもって総収入金額の計上時期とすることができます。
引用：確定申告書等作成コーナー（現金主義）

上記の特例を受けるためには、以下の手続きが必要です。

特例の適用を受けようとする年の3月15日まで（その年の1月16日以後に新たに開業した場合には、開業した日から2月以内）に「現金主義による所得計算の特例を受けることの届出書」を、納税地を所轄する税務署長に提出する必要があります。
引用：確定申告書等作成コーナー（現金主義）

その年の前々年分の収入金額が300万円以下である方は、業務に係る雑所得の金額の計算上総収入金額および必要経費に算入すべき金額は、その年において収入した金額および支出した費用の額とすることができます（いわゆる現金主義の特例）。ただし、この特例を受けるには、確定申告書にこの特例を受ける旨を記載しなければなりません。
引用：国税庁（No.1500 雑所得）

参考：J-Net21（会計の発生主義や現金主義、実現主義について教えてください。）
参考：国税庁（No.2200 収入金額とその計算）
参考：国税庁（A1-13　現金主義による所得計算の特例を受けるための手続）
参考：国税庁（A1-15　再び現金主義による所得計算の特例の適用を受けることの承認申請手続）

計上できる必要経費は見落とさないようにする

アフィリエイト収入を得るために直接必要な支出は必要経費として認められているため、漏れなく計上して節税につなげましょう。

たとえば、アフィリエイターの方が見落としやすい必要経費は、次のとおりです。

なお、パソコンやスマホなどの減価償却資産に該当する機器を、10万円以上で購入した場合は、法定耐用年数に応じて減価償却しなければなりません。

上記のため、購入した年に全額を経費計上できない点に注意しましょう。

また、自宅を事務所として使用しているアフィリエイターの方は、以下のような支出を合理的な割合で家事按分して、事業活動に関わる部分のみを必要経費として計上できます。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.2100 減価償却のあらまし）

関連記事：アフィリエイトブログで経費にできるものを税理士が解説

関連記事：アダルトアフィリエイトで経費計上できるものとできないもの一覧

関連記事：アフィリエイト収入を得ている方が行える税金対策｜会社にばれない確定申告の方法も解説

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副業アフィリエイターの方は年末調整で申請していた所得控除を受けられなくなるおそれがある

副業アフィリエイターの方は、アフィリエイト収入の確定申告によって合計所得金額が変動するため、年末調整で申請していた所得控除を受けられなくなるおそれがある点に注意しましょう。

引用：国税庁（合計所得金額）

副業のアフィリエイト活動で得られた事業所得や雑所得と、本業の給与所得を合計した際に、合計所得金額が所得控除の要件を満たさなくなるケースがあります。

下表は各所得控除が受けられなくなる合計所得金額をまとめたものです。

参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

関連記事：アフィリエイトの確定申告で副業が会社にばれないようにする方法

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確定申告を行わなかった場合に科されるペナルティ

確定申告を行わなかった場合は、追徴課税の他に加算税や延滞税などのペナルティが科されるおそれがあります。加算税には以下の種類があります。

加算税の詳細については下表のとおりです。

引用：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）

延滞税については下表のように日割りで計算されます。

引用：国税庁（延滞税の計算方法）

加算税や延滞税が課されると本来納める税額よりも負担が重くなるため、資金繰りに悪影響を及ぼすおそれもあります。確定申告は期限内に行いましょう。

特に、アフィリエイト業は税務調査に狙われやすい業種のひとつです。下表のとおり、インターネット取引を行っている個人や無申告者に対する税務調査が、積極的に実施されています。

引用：国税庁（令和５事務年度 所得税及び消費税調査等の状況｜p7）

引用：国税庁（令和５事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p8）

最近では、税務調査にAIが導入され始めているため、無申告がばれる確率が高まっています。

アフィリエイトの収入金額が少ないから確定申告をしなくてもばれないはず…！

上記のような勝手な思い込みは、税務上のリスクを高めるだけですので、確定申告は適切に実施しましょう。

関連記事：アフィリエイト報酬の無申告がバレるリスクとペナルティまとめ

関連記事：アフィリエイトの税務調査で確認される内容と対策を解説

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アフィリエイト収入の確定申告に関するよくある質問

最後に、アフィリエイト収入の確定申告に関するよくある質問をご紹介します。内容は随時追記します。

アフィリエイトで得られた副業収入を確定申告する際、本業の会社にばれないようにする方法はありますか？

本業の会社にばれないようにアフィリエイトの副業収入を確定申告したい場合、住民税を普通徴収で納めるようにしましょう。

引用：総務省（個人住民税）

特別徴収を選んでしまった場合、市区町村から交付される税額通知書によって、副業収入による住民税額の変化を、本業の会社に気づかれるおそれがあります。

上記のリスクを回避するためには、確定申告書の住民税に関する事項で「自分で納付」に丸をつけて、普通徴収を選ぶようにしましょう。

引用：国税庁（申告書第一表・第二表【令和６年分用】）

参考：総務省（納税義務者用の特別徴収税額決定通知書の記載内容の秘匿）

関連記事：アフィリエイトは副業禁止の会社にバレる？対策と注意点を徹底解説

アフィリエイト収入の確定申告書の書き方について相談できる場所はありますか？

特に、2月16日〜3月15日の確定申告の時期は、非常に混み合うおそれもあるため注意しましょう。

参考：国税庁（国税に関するご相談について）
参考：国税庁（No.2020 確定申告）
参考：J-Net21（確定申告について相談できるところはありますか。）
参考：日本税理士会連合会（税についての相談｜税理士会の相談会に行ってみる）

アフィリエイト収入の確定申告は学生でも必要ですか？

繰り返しになりますが、所得金額とはアフィリエイト収入の総額から必要経費を差し引いたあとの金額です。

なお、確定申告が不要な場合でも、住民税の申告は必要となるため注意しましょう。本記事のアフィリエイト収入の確定申告が必要なケースの項目もご参照ください。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

関連記事：アフィリエイトで確定申告しないとばれる？住民税やどうなるかも税理士が解説

アフィリエイト収入の確定申告はいくらから必要ですか？

副業アフィリエイターの方は、所得金額が20万円を超える場合に確定申告が必要です。専業アフィリエイターの方は、所得金額が95万円を超える場合に確定申告が必要となります。

所得控除の詳細については、国税庁のホームページをご参照ください。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

アフィリエイト収入が雑所得に該当する場合の確定申告で種目は業務に該当しますか？その他ですか？

アフィリエイト収入が雑所得に該当する場合の確定申告において、種目は業務に該当するケースが多いです。業務に該当する雑所得については、下記のように定められています。

業務に係るものとは、副業に係る収入のうち営利を目的とした継続的なものをいいます。
引用：国税庁（No.1500 雑所得）

アフィリエイト収入の所得区分に関して不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（法第35条《雑所得》関係）

アフィリエイトにおける必要経費はどこまで認められますか？

アフィリエイト収入を得るために直接必要な支出については必要経費として認められます。アフィリエイトで認められる主な必要経費は、以下のとおりです。

関連記事：アフィリエイトブログで経費にできるものを税理士が解説

関連記事：アダルトアフィリエイトで経費計上できるものとできないもの一覧

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）

楽天アフィリエイトの収入を確定申告する際の正しい仕分けについて教えてください！

後日、発生した報酬を楽天キャッシュで受け取った際の仕訳は、下表のとおりです。

なお、受け取った楽天キャッシュをプライベートで使用せずに、事業用として残高を管理する場合は、貯蔵品を用いて仕訳するケースもあります。

また、発生した報酬を銀行振込で後日受け取った場合の仕訳は、下表のとおりです。

参考：楽天アフィリエイト（楽天アフィリエイトの成果報酬について）
参考：楽天アフィリエイト（成果報酬の全額銀行振り込みについて）
参考：【楽天アフィリエイト】ヘルプ（楽天アフィリエイトの利用には料金がかかりますか？）
参考：楽天アフィリエイト（アフィリエイト収入の納税について）

アフィリエイト収入に住民税だけがかかる場合の申告方法について教えてください！

アフィリエイト収入に住民税だけがかかる場合は、お住まいの市区町村へ住民税の申告書を提出します。原則、提出期間は2月16日〜3月15日の間です。

住民税を申告する際には申告書の他に、以下の書類が必要になります。

なお、郵送で提出する場合は書類の写しを添付します。住民税を申告するにあたって不明な点がある場合は、お住いの市区町村役場や信用できる税理士への相談も検討してみましょう。

参考：墨田区（住民税の申告について）

ブログ収入が発生している場合は副業でも確定申告が必要ですか？

ブログ収入が発生している場合、所得金額が20万円を超えていれば、副業でも確定申告が必要です。所得金額とは、ブログ収入の総額から必要経費を差し引いたあとの金額です。

所得金額が20万円以下であれば確定申告は不要ですが、住民税の申告は必要となります。

なお、住民税の申告で特別徴収を選択してしまうと、市区町村から交付される税額通知書によって、本業の会社に副業収入があるのに気づかれるおそれがあります。

引用：総務省（納税義務者用の特別徴収税額決定通知書の記載内容の秘匿）

引用：渋谷区（令和6年度特別区民税・都民税申告書）

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）

関連記事：アフィリエイトは副業禁止の会社にバレる？対策と注意点を徹底解説

アフィリエイトの副業所得が20万以下であれば確定申告は不要ですか？

アフィリエイトの副業所得が20万以下であれば確定申告は不要です。

ただし、下記のとおり、副業所得が20万以下で確定申告の必要がないケースでも、住民税の申告は必要となるため注意しましょう。

引用：墨田区（住民税の申告について）

引用：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

関連記事：副業の確定申告は税理士に相談！費用や副業バレ回避の方法も解説

アフィリエイト収入を確定申告していないのが税務署にばれるのはなぜですか？

アフィリエイト収入を確定申告していないのが税務署にばれる理由のひとつは、インターネット取引に関する税務調査を得意とする情報技術専門官が、無申告者に目を光らせているためです。

また、インターネット取引を行っている個人や無申告者に対する税務調査が、積極的に実施されているのも理由のひとつです。

引用：国税庁（令和５事務年度 所得税及び消費税調査等の状況｜p7）

引用：国税庁（令和５事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p8）

繰り返しになりますが、税務調査にAIが導入され始めているため、無申告がばれる確率は高まっています。

参考：国税庁（インターネット取引を行っている者の調査状況）
参考：国税庁動画チャンネル（あなたのインターネット取引、確定申告していますか）
参考：国税庁動画チャンネル（その収入、申告の義務があります！～情報技術専門官の仕事～｜令和６年９月修正版）

関連記事：アフィリエイト報酬の無申告がバレるリスクとペナルティまとめ

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インスタの副業で得られたアフィリエイト報酬は確定申告が必要ですか？

インスタの副業で得られたアフィリエイト報酬も、所得金額が20万円を超えていれば確定申告が必要です。

繰り返しになりますが、インターネット取引を行っている個人に対する税務調査が積極的に実施されているため、無申告がばれるリスクが高まっています。

引用：国税庁（令和５事務年度 所得税及び消費税調査等の状況｜p7）

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.2020 確定申告）

関連記事：Instagram（インスタグラム）に強い税理士の費用相場から失敗しない選び方まで解説

関連記事：アフィリエイトの税務調査で確認される内容と対策を解説

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まとめ

今回は、アフィリエイト収入の確定申告が必要なケースについて、本業の会社にばれないようにする方法とあわせて解説しました。

アフィリエイト収入の確定申告が必要なケースは、以下のとおりです。

なお、所得金額とは、アフィリエイト収入の総額から必要経費を差し引いたあとの金額です。

確定申告を行わなかった場合、追徴課税の他に加算税や延滞税などのペナルティが科されるおそれがあるため、期限内に終わらせましょう。

また、本業の会社にばれないようにアフィリエイトの副業収入を確定申告したい場合は、確定申告書の住民税に関する事項で「自分で納付」に丸をつけて、普通徴収で納めるようにしましょう。

特別徴収を選んでしまった場合、市区町村から交付される税額通知書によって、副業収入による住民税額の変化を、本業の会社に気づかれるおそれがあるためです。