VTuberの確定申告のやり方から経費計上できる費用まで解説

こんにちは、VTuberに強い税理士の植村拓真です。

税理士法人植村会計事務所では、VTuberの方から確定申告に関する以下のようなご相談をよくいただきます。

VTuberの収入を確定申告する際のやり方が、いまいち分からなくて困っています…

経費にできるかどうかは、どのように判断すれば良いのでしょうか？

令和7年分以降、VTuberの収入はいくらから確定申告が必要ですか？

本記事を読んでいるVTuberの方の中にも、上記のような悩みや疑問を抱えている方がいらっしゃるのではないでしょうか。

そこで今回は、VTuberの確定申告のやり方から経費計上できる費用まで解説します。

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VTuberの確定申告のやり方

本項目では、VTuberの収入を確定申告する際のやり方について解説します。

VTuberの収入を確定申告する際は、以下のようなやり方で進めます。

それでは、順番に見ていきましょう。

必要な書類を集めて1年間の収支を計算する

VTuberの収入を確定申告する際は、必要な書類を集めて1年間の収支を計算するところから始めましょう。

VTuberの方が確定申告を行う際に集めるべき主な書類は、下表のとおりです。

ライバーの収入を計上するタイミングについては、以下のように定められています。

その年において収入すべき金額は、年末までに現実に金銭等を受領していなくとも、「収入すべき権利の確定した金額」になります。したがって、実際に金銭等を受領したか否か、また、代金を請求したか否かは関係がありません。
引用：国税庁（No.2200 収入金額とその計算）

一方、経費計上するタイミングについては、以下のように定められています。

必要経費となる金額は、その年において債務の確定した金額（債務の確定によらない減価償却費などの費用もあります。）です。つまり、その年に支払った場合でも、その年に債務の確定していないものはその年の必要経費になりませんし、逆に支払っていない場合でも、その年に債務が確定しているものはその年の必要経費になります。
引用：国税庁（No.2210 必要経費の知識）

以上のように、ライバーの収入と経費を計算する際は、計上するタイミングを誤らないように注意しましょう。

なお、ライバーの収入や経費を計上するタイミングの誤りが、税務署の指摘によって発覚した場合は、過少申告加算税や延滞税といったペナルティが科されるおそれがあります。

参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（No.1200 税額控除）
参考：国税庁（【申告が間違っていた場合】Ｑ21　確定申告の内容が間違っていた場合､どのような手続をすればよいのでしょうか。）
参考：国税庁（No.9205 延滞税について）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）

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確定申告書の作成を行う

確定申告に必要な書類を集めて1年間の収支を計算できたら、確定申告書の作成を行いましょう。

国税庁の確定申告書等作成コーナーを利用すれば、画面の案内に従って確定申告書を作成できるため、初めて確定申告を行うVTuberの方におすすめです。

国税庁の確定申告書等作成コーナーを利用すると、以下のようなメリットが得られます。

確定申告書は国税庁のホームページから様式をダウンロードして、手書きで作成しても問題ありませんが、確定申告書等作成コーナーの利用も検討してみましょう。

以下のとおり、所得控除にはさまざまな種類があります。

雑損控除、医療費控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、地震保険料控除、寄附金控除、障害者控除、寡婦控除、ひとり親控除、勤労学生控除、配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除、特定親族特別控除（注）、基礎控除

（注） 令和7年12月1日に施行され、令和7年分以降の年分について適用されます。
引用：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）

ご自身が適用できる所得控除の控除額を、確定申告書に記入します。一方、税額控除の概要については以下のとおりです。

税額控除とは、課税所得金額に税率を乗じて算出した所得税額から、一定の金額を控除するものです。
引用：国税庁（No.1200 税額控除）

代表的な税額控除としては、住宅ローン控除が挙げられます。税額控除の種類については、国税庁のホームページをご参照ください。

確定申告書の作成を進める中で不明な点が生じたり、所得控除や税額控除の適用で判断に迷ったりする場合は、VTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告書等の作成）
参考：国税庁（作成コーナーの操作要領等｜令和7年分 確定申告特集）

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作成した確定申告書を申告期限までに提出する

作成した確定申告書は、申告期限までに納税地を所轄する税務署に提出しましょう。納税地とは以下のとおりです。

（1） 納税地とは一般的には住所地になります。つまり、国内に住所がある人は、その住所地が納税地になります。

住所とは、生活の本拠のことです。生活の本拠かどうかは客観的事実によって判定されます。

（2） 国内に住所がなくて居所がある人は、その居所地が納税地になります。

一般的に居所とは、相当期間継続して居住しているものの、その場所との結びつきが住所ほど密接でないもの、すなわち、そこがその者の生活の本拠であるというまでには至らない場所をいうものとされています。
引用：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先〔納税地〕）

納税地を所轄する税務署が分からないVTuberの方は、国税庁のホームページで調べましょう。

VTuberの方が確定申告書を提出する際の方法として、以下のようなやり方があります。

引用：国税庁（スマホとマイナンバーカードでe-Tax！｜令和7年分 確定申告特集）

確定申告書の提出期間は、原則として、2月16日〜3月15日です。

上記の期間内に確定申告書を提出できなかった場合は、無申告加算税や延滞税といったペナルティが科されるおそれがあるため注意しましょう。

参考：国税庁（申告と納税）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：国税庁（インターネットを利用して申告や納税などの手続をしたいとき）
参考：国税庁（No.9205 延滞税について）
参考：国税庁（A1-8 所得税の青色申告承認申請手続）
参考：政府広報オンライン（令和7年分の確定申告はマイナンバーカードを使って、ご自宅から申告できる便利な「e-Tax」をご利用ください！確定申告会場への来場や書類の持参が不要です）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）

還付金を受け取る、または所得税を納付する

納税地を所轄する税務署へ確定申告書を提出したあとは、還付金の受け取り、または所得税の納付を行います。

還付金を受け取るケースでは、確定申告書の「還付される税金の受取場所」の欄に記入した口座に、還付金が振り込まれるのを1〜2か月程度待ちましょう。

引用：国税庁（スマホとマイナンバーカードでe-Tax！｜令和7年分 確定申告特集）

一方、所得税を納付するケースでは、下表のいずれかの方法で納税します。

引用：国税庁（G-2　国税の納付手続納期限・振替日・納付方法）

上表のとおり、さまざまな納付手段があるため、ご自身の都合に合わせて選択しましょう。

特に、振替納税を選択した場合は、納付時期が後ろ倒しとなるため、資金繰りの面で有利になります。振替納税では、納期限とは別に振替日が設定されているためです。

令和7年分の確定申告における納期限と振替日は、以下のとおりです。

振替納税の納付手続きについては、国税庁のホームページをご参照ください。

参考：国税庁（税金の還付）
参考：国税庁（No.9201 振替納税のお勧め）
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）

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VTuberの確定申告に関する基礎知識

本項目では、VTuberの収入を確定申告する際の基礎知識について、以下の点に分けて解説します。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

所得金額が20万円を超える副業VTuberは確定申告が必要

所得金額が20万円を超える副業VTuberの方は、確定申告が必要です。所得金額を求める際の計算式は、以下のとおりです。

VTuberの収入 ー 経費 ＝ 所得金額

なお、確定申告が不要な副業VTuberの方でも、お住まいの市区町村への個人住民税の申告は必要になるため、忘れずに手続きを行いましょう。

引用：墨田区（住民税の申告について）

引用：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：富里市（確定申告と住民税〔市民税・県民税〕申告は何が違うのですか?）
参考：有田市（市税の申告義務について）

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開業届を出していない場合は白色申告が原則

開業届を提出していないVTuberの方が、初めて確定申告する場合は、白色申告で行うのが原則です。

下表のとおり、白色申告では簡易な方法による記帳が認められているため、青色申告と比べると帳簿作成の負担が軽い傾向があります。

引用：国税庁（帳簿の記帳のしかた〔事業所得者用〕）

ただし、青色申告のような高い節税効果を、白色申告では期待できません。青色申告では、以下のような税制上の優遇措置が設けられています。

1.　最大65万円までの青色申告特別控除が受けられる
2.　家族への給与を全額経費に算入できる
3.　赤字の場合の損失を3年間繰り越すことができる
4.　30万円未満の資産を取得した場合、一度に経費に計上できる
引用：J-Net21（青色申告とはどのようなものですか？メリットは何でしょうか？）

節税対策を徹底したい場合やライバーの収入が拡大している場合は、青色申告の選択も検討してみましょう。

原則、青色申告で確定申告しようとする年の3月15日までに、所得税の青色申告承認申請書を、納税地を所轄する税務署に提出しなければなりません。

また、開業届の提出期限については、以下のように定められているため、未提出の場合は確定申告書とあわせて提出しましょう。

事業の開始等の事実があった日の属する年分の確定申告期限までに提出してください。
なお、提出期限が土・日曜日・祝日等に当たる場合は、これらの日の翌日が期限となります。
引用：国税庁（A1-5　個人事業の開業届出・廃業届出等手続）

所得税の青色申告承認申請書の書き方や、開業届の提出方法について不明な点がある場合は、VTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（開業する場合）
参考：国税庁（A1-8 所得税の青色申告承認申請手続）

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確定申告をインターネット経由で行う際の注意点

確定申告をインターネット経由で行う際はe-Taxを利用しますが、申告期限の直前はアクセスが集中して、送信エラーが発生するおそれもあるため注意が必要です。

過去には以下のような事象が発生したケースもあるため、e-Taxで確定申告書を提出する場合は、余裕を持って早めに手続きを行いましょう。

令和５年２月19日（日）、確定申告書等作成コーナーへのアクセスが集中した場合に動作が遅くなる等の事象が発生いたしました。国税庁においては、確定申告書等作成コーナーの処理能力を増強し、その後同様の事象は認められておりませんが、納税者の皆様には、ご利用中に動作が遅くなる等の問題が起きた場合には、時間をおいてから再びご利用いただきますようお願いいたします。
引用：【e-Tax】国税電子申告・納税システム（【重要】確定申告書等作成コーナーの動作が遅くなる事象について）

また、e-Taxで確定申告書を提出したあとは、受信通知を確認するようにしましょう。予期せぬエラーで正常に送信できていないケースがあるためです。

送信が未完了のまま申告期限を過ぎてしまった場合は、無申告加算税や延滞税といったペナルティが科されるおそれもあるため注意しましょう。

なお、e-Taxにログインする際はマイナンバーカードが必要ですが、利用者証明用電子証明書のパスワードを、3回連続で入力を誤るとロックがかかってしまいます。

利用者証明用電子証明書のパスワード（数字4桁）、および券面事項入力補助用のパスワード（数字4桁）は３回連続で、署名用電子証明書のパスワード（英大文字含む6～16桁）は5回連続で誤入力した場合、パスワードにロックがかかります。
引用：マイナポータル（「パスワードがロックしているため、パスワードを変更できませんでした。お住まいの市区町村の窓口でロック解除を行ってください。」というメッセージが表示されます。対処方法を教えてください。）

申告期限の直前で上記のようなトラブルに見舞われると、期限に間に合わなくなるおそれもあるため注意しましょう。

参考：e-Tax（利用者〔納税者〕は、申告等データが正常に送信されたかどうかを、どのように確認するのですか。）
参考：e-Tax（マイナンバーカード方式について）
参考：国税庁（No.9205 延滞税について）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）

会計ソフトを活用すると確定申告書をスムーズに作成できる

会計ソフトを活用すれば、経理や税務会計に関する知識がなくても、確定申告書をスムーズに作成できます。

特に、手書きで確定申告書を作成する場合は、計算や転記などをすべて手作業で行う必要があるため、ミスが発生するケースも少なくありません。

会計ソフト上で集計されたデータは、決算書や確定申告書に自動で反映されるため、計算ミスや転記漏れを防げます。

クラウド会計ソフトであれば、銀行口座やクレジットカードを連携させて、入出金データを自動で取り込めるため、収入や経費の仕訳作業にかかる負担も大幅に削減できます。

ただし、自力で確定申告書を作成するケースでは、複数のプラットフォームにまたがる収入の計上漏れが生じたり、経費計上できるはずの費用を見落としたりするおそれもあるため注意が必要です。

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VTuberの確定申告を楽に行うための来年に向けた準備のやり方

本項目では、VTuberの方が確定申告を楽に行うための来年に向けた準備のやり方について解説します。

来年の確定申告を楽に行いたいVTuberの方は、以下のような準備を進めておくのが望ましいです。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

VTuber活動用の口座とクレジットカードを作る

VTuberの収入や経費を、プライベートで使用している口座やクレジットカードで管理すると、確定申告の際に利用明細を1件ずつ確認しなければなりません。

また、手間がかかるだけでなく、以下のようなミスが発生するおそれもあります。

一方、VTuber活動用の口座とクレジットカードを用意すれば、利用明細に記録されるのは事業活動に伴う取引に限定されるため、プライベート分と区別する必要がなくなります。

VTuber活動用の口座とクレジットカードを、クラウド会計ソフトと連携すれば、取引データを自動で取り込めるため、手入力する手間を省ける点もメリットです。

以上のように、確定申告の負担軽減を図るためにも、VTuber活動用の口座開設とクレジットカードの発行は、早めに済ませておきましょう。

クラウド会計ソフトを導入する

来年の確定申告を楽に進めるために、クラウド会計ソフトの導入も検討しましょう。

繰り返しになりますが、口座やクレジットカードをクラウド会計ソフトと連携すれば、日々の取引データが自動で取り込まれます。

仕訳もクラウド会計ソフトが自動で行ってくれるため、ご自身は内容を確認するだけで記帳が完了します。

また、集計したデータをそのまま用いて、クラウド会計ソフトからe-Taxで電子申告できる製品もあるため、税務署へ出向く必要もありません。

以上のように、入力ミスや計上漏れのリスクを軽減させられる点が、クラウド会計ソフトを導入する大きなメリットです。

ただし、クラウド会計ソフトはあくまで業務を効率化するツールであるため、経理や税務会計に関する業務の責任を負ってくれるわけではありません。

開業届と所得税の青色申告承認申請書を提出する

繰り返しになりますが、青色申告には以下のような税制上の優遇措置が設けられているため、節税対策を徹底したい場合やVTuberの収入が拡大している場合は、白色申告と比べると高い節税効果が期待できます。

1.　最大65万円までの青色申告特別控除が受けられる
2.　家族への給与を全額経費に算入できる
3.　赤字の場合の損失を3年間繰り越すことができる
4.　30万円未満の資産を取得した場合、一度に経費に計上できる
引用：J-Net21（青色申告とはどのようなものですか？メリットは何でしょうか？）

青色申告で確定申告しようとする年の3月15日までに、所得税の青色申告承認申請書を、納税地を所轄する税務署に提出しなければなりません。

上記のため、翌期から青色申告への切り替えを検討しているVTuberの方は、今期分の確定申告を行うタイミングで手続きを済ませておくとスムーズです。

所得税の青色申告承認申請書の提出方法や、開業届の書き方に関して不明な点がある場合は、VTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（記帳や帳簿等保存・青色申告）
参考：国税庁（A1-5　個人事業の開業届出・廃業届出等手続）
参考：国税庁（A1-8 所得税の青色申告承認申請手続）

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VTuberの確定申告のやり方に関するよくある質問

最後に、VTuberの収入を確定申告する際のやり方に関するよくある質問をご紹介します。内容は随時追記します。

VTuberのTikTok収益を確定申告する際のやり方について教えてください！

なお、TikTok収益を確定申告しなければならないケースは、以下のとおりです。

所得金額はTikTok収益から経費を差し引いて算出します。

TikTok収益を確定申告する際のやり方について不明な点がある場合は、VTuberやTikTokに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（【申告書の提出】Q20　所得税等の確定申告書を提出する際に必要な書類はどのようなものですか。）
参考：国税庁（確定申告書等の様式・手引き等〔令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分〕）
参考：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先〔納税地〕）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について〔源泉所得税関係〕）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）

関連記事：TikTok（TikToker）に強い税理士の費用相場から選び方5選まで解説

Vライバーの収入を確定申告しないでいるのはバレるのでしょうか？

特に、ライブ配信プラットフォームやVライバー事務所が、税務署に提出する支払調書によって、確定申告しないでいるのがバレるケースが多いです。

下表のとおり、支払調書に記載されている情報は、国税総合管理（KSK）システムに蓄積されて、無申告者を特定する際に活用されています。

引用：財務省（国税総合管理〔KSK〕システムの概要）

Vライバーの収入を確定申告しないでいるのがバレると、無申告加算税や延滞税といったペナルティが科されるおそれがあるため、税負担の増加が懸念されます。

申告すべきVライバーの収入を、確定申告しないでいても税務署にバレる理由については、下記の記事でさらに詳しく解説しています。

関連記事：ライバーの収入を確定申告しないのがバレる理由からやり方まで解説

関連記事：無申告がバレる理由｜確定申告していない人のペナルティと末路

関連記事：税務署がsnsチェックを強化している背景｜インフルエンサーへ税務調査が行われた事例も解説

参考：国税庁（No.7400 法定調書の提出義務者）
参考：国税庁（法定調書〔源泉徴収票、支払調書〕の作成と提出）
参考：国税庁（令和６事務年度　所得税及び消費税調査等の状況）
参考：国税庁（No.2024 確定申告を忘れたとき）
参考：国税庁（申告と納税）
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）
参考：国税庁（No.9205 延滞税について）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）
参考：日本経済新聞（税務署の関心どこ？資金の流れ、突然の調査で慌てる前に）

VTuberの確定申告で経費計上できる費用について教えてください！

VTuberの収入を得るために直接必要だと客観的に判断できる費用は、経費として計上できます。

経費計上できるか判断に迷う費用がある場合は、VTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

VTuberの収入を確定申告する際に経費計上できる費用については、下記の記事でさらに詳しく解説しています。

関連記事：VTuberが必要経費にできるもの一覧｜節税のコツや副業バレ対策も解説

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）
参考：国税不服審判所（平成26年5月22日裁決｜公表裁決事例等の紹介）

にじさんじのようなVTuber事務所に所属している場合の確定申告のやり方について教えてください！

1〜2月にかけてVTuber事務所から支払調書が送付されてくるケースが多いです。

支払調書に記載されている支払金額や源泉徴収税額に基づいて、決算書や確定申告書を作成します。

原則、にじさんじ様のようなVTuber事務所と雇用契約を結んでいて、年末調整を受けている場合は、確定申告の必要はありません。

参考：国税庁（【申告書の提出】Q20　所得税等の確定申告書を提出する際に必要な書類はどのようなものですか。）
参考：国税庁（確定申告書等の様式・手引き等〔令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分〕）
参考：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先〔納税地〕）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（申告と納税）

VTuberでも開業届の提出は必要でしょうか？

原則、継続的な収入を得ているVTuberの方は、開業届の提出が必要です。

居住者又は非居住者は、国内において新たに不動産所得、事業所得又は山林所得を生ずべき事業を開始し、又は当該事業に係る事務所、事業所その他これらに準ずるものを設け、若しくはこれらを移転し、若しくは廃止した場合には、財務省令で定めるところにより、その旨その他必要な事項を記載した届出書を、その事実があつた日の属する年分の所得税に係る確定申告期限までに、税務署長に提出しなければならない。
引用：e-Gov（所得税法 第二百二十九条 開業等の届出）

開業届の書き方については、国税庁のホームページをご参照ください。作成した開業届は納税地を所轄する税務署に提出します。

なお、e-Taxソフトで開業届を作成して、e-Taxから提出する方法もあります。

開業届の書き方や提出方法について不明な点がある場合は、VTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

歌い手VTuberですが、確定申告のやり方について教えてください！

歌い手VTuberの収入と経費を整理したうえで、決算書と確定申告書を作成して、納税地を所轄する税務署へ提出するのが、確定申告の大まかなやり方です。

繰り返しになりますが、確定申告書の提出期間は、原則として、2月16日〜3月15日です。

参考：国税庁（【申告書の提出】Q20　所得税等の確定申告書を提出する際に必要な書類はどのようなものですか。）
参考：国税庁（確定申告書等の様式・手引き等〔令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分〕）
参考：国税庁（令和７年分白色申告者の決算の手引き〔一般用〕）
参考：国税庁（令和７年分青色申告の決算の手引き〔一般用〕）
参考：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先〔納税地〕）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について〔源泉所得税関係〕）
参考：国税庁（申告と納税）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）

関連記事：サラリーマンの副業に強い税理士に依頼するメリット・デメリットと選び方を徹底解説

関連記事：副業の確定申告は税理士に相談！費用や副業バレ回避の方法も解説

VTuberに強い税理士に依頼するメリットは何ですか？

VTuberに強い税理士に依頼する最大のメリットは、顧問実績に基づく適切な節税対策を実施してもらえる点です。

万が一、VTuber特有の経費について税務署から指摘されても、VTuberに強い税理士がいれば、事業活動との関連性や必要性について論理的に説明してもらえます。

また、VTuberに強い税理士と顧問契約を結ぶと、経理や税務会計に関する業務を安心して丸投げできるため、VTuber活動に専念できる環境を整えられる点もメリットです。

関連記事：VTuberに強い税理士が失敗しない選び方から費用相場まで徹底解説

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VTuberは確定申告書の職業欄に何と記入すれば良いのでしょうか？

確定申告書の職業欄には、ご自身のVTuber活動の実態に即した、具体的な表記で記入するようにしましょう。

VTuberの方が確定申告書の職業欄に記入する際の例は、以下のとおりです。

参考：確定申告書等作成コーナー（令和7年分よくある質問｜職業の入力について）

VTuberのIRIAM（イリアム）収益を確定申告する際のやり方について教えてください！

IRIAM（イリアム）収益を確定申告する際の大まかなやり方については、以下のとおりです。

なお、IRIAM（イリアム）では、ダイヤを換金する際に源泉徴収税が差し引かれます。

上記のため、確定申告書の源泉徴収税額の欄に、合計額を記入する必要があります。

IRIAM（イリアム）収益を確定申告する際のやり方について不明な点がある場合は、VTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：IRIAM FAQ（ダイヤ付与履歴、ポイント交換履歴、換金履歴、入金履歴の確認方法）
参考：IRIAM FAQ（支払調書、源泉徴収票などの収入証明書の発行について）
参考：IRIAM FAQ（源泉徴収税の計算方法）
参考：IRIAM FAQ（ダイヤを換金する方法）
参考：国税庁（確定申告書等の様式・手引き等〔令和７年分の所得税及び復興特別所得税の確定申告分〕）
参考：国税庁（【申告書の提出】Q20　所得税等の確定申告書を提出する際に必要な書類はどのようなものですか。）

VTuberの経費としてLive2D用イラストの制作費は計上できますか？

Live2D用イラストの制作費は、VTuberの収入を得るために直接必要だと客観的に判断できるため、経費として計上できます。

Live2D用イラストの制作費が10万円未満の場合は、外注費または支払報酬料として費用の全額を、納品された年に経費計上します。

一方、Live2D用イラストの制作費が10万円以上の場合は、無形固定資産のソフトウェアとして扱われるため、納品された年に費用の全額を経費計上できません。

Live2D用イラストの制作費が10万円以上のケースでは、原則として、法定耐用年数に応じて分割して経費計上する必要があります。

なお、ソフトウェアの法定耐用年数は5年です。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.2100 減価償却のあらまし）
参考：J-Net21（固定資産として計上するのはどのような場合でしょうか。）
参考：e-Gov（減価償却資産の耐用年数等に関する省令）

関連記事：YouTuberの経費とは何か？計上できる費用から仕訳で使う勘定科目まで解説

VTuberの収入はいくらから確定申告が必要ですか？

副業VTuberの方は所得金額が20万円を超える場合、専業VTuberの方は所得金額が95万円を超える場合に、確定申告を行う必要があります。

繰り返しになりますが、所得金額はVTuberの収入から経費を差し引いて算出します。

確定申告が必要かどうかの判断に迷う場合は、VTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について〔源泉所得税関係〕）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）

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VTuberは青色申告を選択できますか？

VTuberの収入が事業所得とみなされる場合は、青色申告を選択できます。

青色申告をすることができる方は、不動産所得、事業所得、山林所得のある方です。
引用：国税庁（No.2070 青色申告制度）

引用：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）

繰り返しになりますが、青色申告で確定申告しようとする年の3月15日までに、所得税の青色申告承認申請書を、納税地を所轄する税務署に提出しなければなりません。

青色申告の承認を受ける際の手続きに関して不明な点がある場合は、VTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（「所得税基本通達の制定について」の一部改正について〔法令解釈通達〕）
参考：国税庁（No.1350 事業所得の課税のしくみ）
参考：国税庁（A1-8 所得税の青色申告承認申請手続）

確定申告が不要なVTuberが個人住民税を申告する際のやり方について教えてください！

確定申告が不要なVTuberの方は、1月1日時点でお住まいの市区町村に、個人住民税の申告を行います。

個人住民税の申告書には、1月1日〜12月31日までの収入金額や所得金額、所得控除額などを記入します。

また、個人住民税の申告書を提出する際は、添付書類も必要になります。渋谷区のケースでは、以下のような書類が個人住民税の申告時に必要です。

・​個人番号確認書類（マイナンバーカード、個人番号通知カード、個人番号記載の住民票など）と身分確認書類（マイナンバーカード、運転免許証、パスポートなど）
・所得を証明する資料（給与・公的年金の場合は源泉徴収票、報酬の場合は支払調書など）
・各種証明書、領収書（国民年金保険料、生命保険料、地震保険料、寄附金など）または明細書（医療費）の原本。ただし、源泉徴収票に記載のある分については提出不要です。
引用：渋谷区公式サイト（申告｜課税・申告｜渋谷区ポータル）

原則、個人住民税の申告書の提出期間は2月16日〜3月15日で、期間内にお住まいの市区町村役場の窓口へ持参するか郵送します。

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まとめ

今回は、VTuberの収入を確定申告する際のやり方から経費計上できる費用まで解説しました。

VTuberの収入を確定申告する際は、以下のようなやり方で進めます。

経費計上できる費用については、VTuberの収入を得るために直接必要だと客観的に判断できるもののみです。

たとえば、VTuberの方の経費として認められる主な費用は、以下のとおりです。