VTuberの確定申告はいくらから必要？無申告がバレる理由も解説

こんにちは、VTuberに強い税理士の植村拓真です。

税理士法人植村会計事務所では、VTuberの方から確定申告に関するご相談をいただく機会が多いです。たとえば、次のようなご質問をよくいただきます。

税制改正があったようですが、VTuberの活動で得た収入はいくらから確定申告が必要になりますか？

確定申告しないでいれば税務署にバレるはずないと知人のVTuberがいっていましたが、本当ですか？

必要経費として認められるかどうかの判断基準について詳しく教えてください！

本記事を読んでいるVTuberの方の中にも、同様の疑問を抱いている方がいらっしゃるかもしれません。

そこで今回は、VTuberの確定申告はいくらから必要かについて、無申告が税務署にバレる理由とあわせて解説します。

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VTuberの確定申告はいくらから必要？

本項目では、VTuberの確定申告はいくらから必要かについて、以下の場合に分けて解説します。

それでは、順番に見ていきましょう。

副業の場合

副業として行っているVTuberの活動で得られた所得金額が、年間20万円を超える場合に確定申告が必要となります。所得金額とは、収入金額から必要経費を差し引いた金額を指します。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

なお、収入金額とは、VTuberの活動によって生じた売上の総額です。

ただし、確定申告が不要な場合でも、以下のとおり、お住まいの市区町村へ住民税の申告は必要となるため注意しましょう。

引用：墨田区（住民税の申告について）

引用：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

なお、本業の会社にVTuberの副業がバレるのを回避したい方は、住民税の納税方法について普通徴収を選ぶようにしましょう。

引用：渋谷区（令和6年度特別区民税・都民税申告書）

特別徴収を選択してしまうと、下表のような流れで住民税が徴収されるため、VTuberの副業所得による住民税額の変化を、本業の会社に気づかれてしまうおそれがあります。

引用：総務省（納税義務者用の特別徴収税額決定通知書の記載内容の秘匿）

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）

関連記事：副業の確定申告は税理士に相談！費用や副業バレ回避の方法も解説

関連記事：サラリーマンの副業に強い税理士に依頼するメリット・デメリットと選び方を徹底解説

本業の場合

本業のケースでは、VTuberの活動で得られた所得金額が、基礎控除額の範囲内で収まらない場合に確定申告が必要となります。

令和7年度税制改正によって、下表のとおり、基礎控除額が引き上げられたため、所得税の計算を行う際には注意しましょう。

引用：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

基礎控除の他にも、配偶者控除や扶養控除などの所得控除が適用できる場合、確定申告が必要となる所得金額のラインを、95万円よりも上げられるケースがあります。

ただし、副業のケースと同様に確定申告が不要な場合でも、お住まいの市区町村へ住民税の申告は必要となる点に注意しましょう。

なお、以下に該当するVTuberの方は、住民税が非課税となります。

引用：東京都主税局（個人住民税｜暮らしと税金）

税金の計算や適用できる所得控除に関して不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（合計所得金額）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：神戸市FAQ（所得税は課税されていないのに、住民税〔市県民税〕が課税されているのはなぜですか？）

関連記事：VTuberに強い税理士が失敗しない選び方から費用相場まで徹底解説

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VTuberの確定申告における基礎知識

本項目では、VTuberの確定申告における基礎知識について、以下の観点に分けて解説します。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

そもそも確定申告とは

確定申告とは、1月1日〜12月31日までに発生した所得にかかる税金を確定させる手続きです。

所得税の確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税等の額を計算して確定させる手続です。
源泉徴収された税金や予定納税額などがある場合には、この確定申告によってその過不足を精算します。
引用：国税庁（No.2020 確定申告）

確定申告の期間と所得税の納期限は、下表のとおりです。

なお、確定申告を行った場合は、所得に関する情報がお住まいの市区町村に共有されるため、住民税の申告は不要です。

所得税等の確定申告書を税務署に提出した方は、税務署から地方公共団体に確定申告書等のデータが送信されますので、改めて住民税や事業税の申告書を提出する必要はありません。
引用：国税庁（確定申告期に多いお問合せ事項Q&A｜Ｑ９　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。）

参考：国税庁（申告納税制度の理念とその仕組み｜はじめに）
参考：国税庁（所得税のあゆみ－創設から申告納税制度導入まで）
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）

関連記事：確定申告が全くわからない方へ｜やり方や相談先について税理士が解説

VTuberの活動で得られた所得の区分

VTuberの活動で得られた所得は、次のどちらかに区分されます。

事業所得

事業所得とは下記のとおりです。

事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業を営んでいる人のその事業から生ずる所得をいいます。
引用：国税庁（No.1350 事業所得の課税のしくみ｜事業所得）

また、過去の判決では事業所得について、以下のように定義しています。

事業所得とは、自己の計算と危険において独立して営まれ、営利性、有償性を有し、かつ反覆継続して遂行する意思と社会的地位とが客観的に認められる業務から生ずる所得
引用：裁判所（最高裁判例｜昭和52[行ツ]12 所得税更正決定処分取消｜昭和56年4月24日 最高裁判所第二小法廷 判決 その他 東京高等裁判所 昭和50[行コ]21）

VTuberの活動で得られた所得が事業所得に該当する主なケースは、次のとおりです。

なお、VTuberの活動で得られた所得が事業所得に該当する場合、青色申告を選択できます。

青色申告を選択すると、最高65万円の青色申告特別控除や赤字の繰越控除など、税制上の優遇措置を受けられるようになります。

参考：国税庁（所得税法における「業務」の範囲について）
参考：国税庁（A1-5　個人事業の開業届出・廃業届出等手続）
参考：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）
参考：国税庁（No.2070 青色申告制度）

関連記事：VTuberに強い税理士が失敗しない選び方から費用相場まで徹底解説

雑所得

雑所得とは下記のとおりです。

雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得および一時所得のいずれにも当たらない所得をいい、例えば、公的年金等、非営業用貸金の利子、副業に係る所得（原稿料やシェアリングエコノミーに係る所得など）が該当します。
引用：国税庁（No.1500 雑所得）

VTuberの活動で得られた所得が雑所得に該当する主なケースは、以下のとおりです。

引用：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）

雑所得は青色申告の対象外であるため、節税対策の選択肢が狭まる点に注意が必要です。雑所得と事業所得の区分について不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（所得税法における「業務」の範囲について）
参考：国税庁（No.2070 青色申告制度）

関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説

確定申告書の提出先と提出方法

確定申告書の提出先は納税地を所轄する税務署です。納税地については下記のように定められています。

（1） 納税地とは一般的には住所地になります。つまり、国内に住所がある人は、その住所地が納税地になります。

住所とは、生活の本拠のことです。生活の本拠かどうかは客観的事実によって判定されます。

（2） 国内に住所がなくて居所がある人は、その居所地が納税地になります。

一般的に居所とは、相当期間継続して居住しているものの、その場所との結びつきが住所ほど密接でないもの、すなわち、そこがその者の生活の本拠であるというまでには至らない場所をいうものとされています。
引用：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先｜納税地）

なお、お住まいの市区町村を所轄する税務署の調べ方については、国税庁のホームページをご参照ください。また、確定申告書の提出方法は次のとおりです。

特に、e-Taxを活用するとオンライン上で確定申告書の提出ができるため効率的です。

参考：国税庁（申告書の提出）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：e-Tax（e-Taxについて知る）

関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説

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VTuberの確定申告における注意点

本項目では、VTuberの確定申告における注意点について解説します。

VTuberの方が確定申告する際に注意するべき点は、主に以下のとおりです。

それでは、順番に見ていきましょう。

発生主義に基づいて売上計上する

原則、発生主義に基づいて売上計上しなければなりません。発生主義とは下記のとおりです。

発生主義は取引が「発生した時点」で収益や費用を帳簿に記録する方法です。現金の受取や支払が実際に行われたかどうかではなく、契約など取引が発生した時点で計上することになります。
引用：J-Net21（会計の発生主義や現金主義、実現主義について教えてください。）

国税庁のホームページでも、売上計上のタイミングに関して、次のように記されています。

その年において収入すべき金額は、年末までに現実に金銭等を受領していなくとも、「収入すべき権利の確定した金額」になります。したがって、実際に金銭等を受領したか否か、また、代金を請求したか否かは関係がありません。
引用：国税庁（No.2200 収入金額とその計算）

以上のように、年末までに売上が確定しているものについては、入金されるのが翌年になる場合であっても、今期の売上として計上しなければなりません。

VTuberの方が利用しているプラットフォームによっては、売上が入金されるまでに時間がかかったり、最低支払額が設定されていたりするケースもあるため、確定申告を行う際には細心の注意を払いましょう。

万が一、今期の確定申告に含めないといけない売上の計上が漏れていた場合、延滞税や加算税などのペナルティが科されるおそれもあります。

関連記事：パトロンサイトの税金について確定申告や副業バレを回避する方法とあわせて解説

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必要経費として認められる支出を漏れなく計上する

特に、売上規模が大きいVTuberの方にとって、必要経費の計上漏れは税負担の増加につながるおそれがあります。

所得税は超過累進税率が採用されているため、課税所得金額が多くなるほど税率も高くなるからです。

引用：国税庁（No.2260 所得税の税率）

なお、VTuberの方が必要経費にできる主な支出は、次のとおりです。

VTuberの方が必要経費にできる支出については、下記の記事でさらに詳しく解説しています。

関連記事：VTuberが必要経費にできるもの一覧｜節税のコツや副業バレ対策も解説

参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）

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VTuberの確定申告に関するよくある質問

最後に、VTuberの確定申告に関するよくある質問をご紹介します。

内容は随時追記します。

確定申告しないライバーが税務署にバレるのは何故ですか？

確定申告しないライバーの方が税務署にバレる理由のひとつは、インターネット取引に関する税務調査を専門に行う情報技術専門官が、あらゆる情報を収集して分析しているためです。

「電子商取引専門調査チーム」として、局内に“電子商取引担当”、署に“情報技術専門官”を設置し、インターネット取引に関する情報を専門に収集・分析
引用：国税庁（インターネット取引を行っている者の調査状況）

引用：国税庁（令和５事務年度 所得税及び消費税調査等の状況｜p7）

また、無申告者に対する税務調査も積極的に実施されているため、確定申告しないライバーの方が税務署にバレるリスクは、非常に高くなっています。

引用：国税庁（令和５事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p8）

確定申告しないままでいれば税務署にバレるわけがない！

上記のような自分勝手な思い込みは捨てて、確定申告は適切に実施しましょう。

参考：web.nhk（所得税の追徴課税1398億円余 過去最多に “AI取り入れた結果”）
参考：国税庁動画チャンネル（あなたのインターネット取引、確定申告していますか）
参考：国税庁動画チャンネル（その収入、申告の義務があります！～情報技術専門官の仕事～｜令和６年９月修正版）

関連記事：YouTuberに税務調査が入る仕組みと対策を徹底解説

関連記事：税務署がsnsチェックを強化している背景｜インフルエンサーへ税務調査が行われた事例も解説

ライブ配信で得られた副業所得はいくらから確定申告しないといけないですか？

ライブ配信で得られた副業の所得金額が、年間で20万円を超えた場合は確定申告をしないといけません。

なお、所得金額とは、ライブ配信で得られた収入の総額から必要経費を差し引いた金額を指します。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

本記事のVTuberの確定申告はいくらから必要？の項目もご参照ください。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）

関連記事：ライバーが税理士へ丸投げする際の費用相場｜必要性や選び方も解説

関連記事：副業の確定申告は税理士に相談！費用や副業バレ回避の方法も解説

vtuberやライブ配信者が確定申告する際のやり方について教えてください！

vtuberの方やライブ配信者の方が確定申告する際のやり方は、主に以下のとおりです。

上記の詳細については、国税庁のホームページに掲載されている、所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引きをご参照ください。また、本記事における以下の項目も参考になります。

参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）

関連記事：確定申告が全くわからない方へ｜やり方や相談先について税理士が解説

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vtuberですが、確定申告書の職業欄には何と記載すれば良いでしょうか？

vtuberは比較的新しい職業であるため、確定申告書の職業欄にvtuberとそのまま記載すると、税務署から確認されるおそれもあります。

事業内容がひと目でわかるように、ご自身の活動内容にあわせて具体的に記載しましょう。

にじさんじのようなVTuber事務所に所属していますが、確定申告は必要ですか？

所属しているVTuber事務所と雇用契約を結んでいて、源泉徴収と年末調整が行われている場合は、確定申告の必要はありません。

にじさんじ様のようなVTuber事務所に所属している方が、確定申告を行う必要があるケースの詳細については、国税庁のホームページをご参照ください。

参考：国税庁（給与所得者〔従業員〕の方へ｜令和７年分｜年末調整とは）
参考：J-Net21（源泉徴収の基礎知識）

関連記事：クリエイター向けの税理士の選び方｜税務やインボイス制度の丸投げに対応

関連記事：YouTuberの税理士費用の相場や安く抑える方法を経費とあわせて解説

VTuberの活動で使用するイラストの制作費は必要経費として認められますか？

下記のとおり、VTuberの活動で使用するイラストの制作費が、収入を得るために直接必要な支出であれば、必要経費として認められます。

事業所得、不動産所得および雑所得の金額を計算する上で、必要経費に算入できる金額は、次の金額です。
（1）総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額
（2）その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額
引用：国税庁（No.2210 必要経費の知識）

制作を依頼したイラストの使用目的が、VTuberの活動と明確に関係しているかどうかが、必要経費の判断基準となります。

イラスト制作費の他にも、必要経費として認められるかどうか判断に迷う支出がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

関連記事：VTuberが必要経費にできるもの一覧｜節税のコツや副業バレ対策も解説

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まとめ

今回は、VTuberの確定申告はいくらから必要かについて、無申告が税務署にバレる理由とあわせて解説しました。

副業のケースでは、VTuberの活動で得られた所得金額が、年間20万円を超える場合に確定申告が必要となります。

一方、本業のケースでは、VTuberの活動で得られた所得金額が、基礎控除額の範囲内で収まらない場合に確定申告が必要となります。

令和7年分以降の確定申告においては、VTuberの活動で得られた所得金額が、95万円を超える場合に申告が必要です。

無申告が税務署にバレる理由のひとつは、インターネット取引に関する税務調査を専門に行う情報技術専門官が、あらゆる情報を収集して分析しているためです。

また、無申告者に対する税務調査も積極的に実施されているため、確定申告を怠っているのが税務署にバレる確率は、非常に高くなっています。

無申告がバレると追徴課税が発生したり、ペナルティが科されたりするおそれもあるため、確定申告は適切に実施しましょう。