Twitchアフィリエイトで確定申告が必要なケースから会社にばれないやり方まで解説

こんにちは、Twitchアフィリエイトに強い税理士の植村拓真です。

税理士法人植村会計事務所では、Twitchで活動されているライバーの方から、確定申告に関する以下のようなご相談をよくいただきます。

令和7年分以降、Twitchアフィリエイトの収入はいくらから確定申告が必要ですか？

Twitchアフィリエイトの副業収入を、会社にばれないように確定申告できますか？

Twitchアフィリエイトの収入を確定申告する際のやり方が、いまいち分からなくて困っています…

本記事を読んでいるライバーの方の中にも、上記のような疑問や悩みを抱えている方がいらっしゃるのではないでしょうか。

そこで今回は、Twitchアフィリエイトで確定申告が必要なケースから会社にばれないやり方まで解説します。

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

Twitchアフィリエイトで確定申告が必要なケース

本項目では、Twitchアフィリエイトで確定申告が必要なケースについて、以下の場合に分けて解説します。

それでは、順番に見ていきましょう。

社会人の場合

社会人の方の場合は、以下のケースごとに確定申告が必要となる基準が異なります。

上記それぞれについて解説していきます。

専業ライバーの場合

専業ライバーの方の場合は、Twitchアフィリエイトで得た所得金額が95万円を超えると確定申告が必要です。

Twitchアフィリエイトの収入 ー 必要経費 ＝ 所得金額

Twitchアフィリエイトで得た所得金額が95万円以下であれば、基礎控除の範囲内に収まるため、課税所得金額がゼロになります。

95万円（所得金額）ー 95万円（基礎控除の最高額）＝ 0円（課税所得金額）

課税所得金額がゼロの場合は所得税が課されないため、確定申告の必要はありません。

ただし、Twitchアフィリエイトの収入を確定申告する必要がない場合でも、お住まいの市区町村への個人住民税の申告は必要です。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）
参考：富里市（確定申告と住民税〔市民税・県民税〕申告は何が違うのですか?）
参考：有田市（市税の申告義務について）

関連記事：VTuberの確定申告はいくらから必要？無申告がバレる理由も解説

副業ライバーの場合

副業ライバーの方の場合は、Twitchアフィリエイトで得た所得金額が20万円を超えると、確定申告が必要になります。

Twitchアフィリエイトで得た副業所得が20万円以下であれば、確定申告の必要はありませんが、お住まいの市区町村への個人住民税の申告は必要です。

引用：墨田区（住民税の申告について）

引用：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

なお、会社にばれないように確定申告を済ませたい場合は、Twitchアフィリエイトの副業所得に課される個人住民税を、ご自身で納付するようにしましょう。

確定申告書や個人住民税の申告書を作成する際に、個人住民税の徴収方法を選択する欄で「自分で納付」に丸をつけます。

引用：国税庁（申告書第一表・第二表【令和７年分用】）

引用：渋谷区（令和6年度特別区民税・都民税申告書）

個人住民税の特別徴収は下表のような流れで行われるため、税額が他の従業員と異なる点に気づかれて、Twitchアフィリエイトの副業が会社にばれるケースが多いです。

引用：総務省（納税義務者用の特別徴収税額決定通知書の記載内容の秘匿）

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：富里市（確定申告と住民税〔市民税・県民税〕申告は何が違うのですか?）
参考：有田市（市税の申告義務について）
参考：習志野市（特別徴収・普通徴収とは何ですか。）

関連記事：サラリーマンの副業に強い税理士に依頼するメリット・デメリットと選び方を徹底解説

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

事務所所属ライバーの場合

所属事務所と雇用契約を結んで活動されているライバーの方の場合、受け取っている給与の収入金額が、年間2,000万円を超えると確定申告が必要になります。

また、所属事務所から支払われる給与の他に、源泉徴収されていない収入がある場合は、所得金額が20万円を超えると確定申告が必要です。

収入金額 ー 必要経費 ＝ 所得金額

一方、所属事務所と業務委託契約を結んでいて、源泉徴収されていない金額で報酬を受け取っているライバーの方については、所得金額が95万円を超えると確定申告が必要です。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人）
参考：国税庁（給与所得者と税）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

関連記事：YouTuberの確定申告はいくらから必要かの判断基準から副業がバレないやり方まで解説

学生の場合

学生の方の場合は、以下のケースごとに確定申告が必要となる基準が異なります。

上記それぞれについて解説していきます。

アルバイトをしていない場合

アルバイトをしていない場合は、Twitchアフィリエイトで得た所得金額が95万円を超えると、学生の方でも確定申告が必要です。

Twitchアフィリエイトの収入 ー 必要経費 ＝ 所得金額

必要経費として認められる費用については、のちほど解説します。

なお、Twitchアフィリエイトの収入が130万円以上ある場合は、社会保険の被扶養者から外れるケースもあるため注意しましょう。

確定申告が必要かどうかの判断で迷う場合は、Twitchアフィリエイトに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：日本年金機構健康保険組合（被扶養者になれる人の範囲）
参考：日本年金機構（19歳以上23歳未満の方の被扶養者認定における年間収入要件が変わります）

関連記事：アフィリエイトに強い税理士が解説！頼れる税理士の選び方や費用相場

アルバイトをしている場合

アルバイトをしている学生の方については、Twitchアフィリエイトで得た所得金額が20万円を超えると確定申告が必要になります。

繰り返しになりますが、確定申告が必要な所得金額に達していない場合でも、Twitchアフィリエイトの収入がある学生の方は、お住まいの市区町村への個人住民税の申告が必要です。

引用：墨田区（住民税の申告について）

引用：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

なお、アルバイトとTwitchアフィリエイトの収入を合算すると、年間で130万円以上になる学生の方については、社会保険の被扶養者から外れるケースもあるため注意しましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：富里市（確定申告と住民税〔市民税・県民税〕申告は何が違うのですか?）
参考：有田市（市税の申告義務について）
参考：日本年金機構健康保険組合（被扶養者になれる人の範囲）
参考：日本年金機構（19歳以上23歳未満の方の被扶養者認定における年間収入要件が変わります）

関連記事：アフィリエイト収入の確定申告が必要なケース｜本業の会社にばれない方法も解説

事務所に所属している場合

所属事務所と雇用契約を結んで活動されている学生の方については、受け取っている給与の収入金額が、年間2,000万円を超える場合に確定申告が必要です。

なお、所属事務所から支払われる給与の他に、源泉徴収されていない収入がある場合、所得金額が20万円を超えると確定申告が必要です。

収入金額 ー 必要経費 ＝ 所得金額

一方、所属事務所と業務委託契約を結んでいて、源泉徴収されていない金額で報酬を受け取っている学生の方については、所得金額が95万円を超えると確定申告が必要です。

確定申告が必要かどうかの判断で迷う場合は、Twitchアフィリエイトに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人）
参考：国税庁（給与所得者と税）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

関連記事：VTuberに強い税理士が失敗しない選び方から費用相場まで徹底解説

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

Twitchアフィリエイトの収入を確定申告しないと科されるペナルティ

申告すべきTwitchアフィリエイトの収入があるにも関わらず、確定申告しないまま放置しているのが税務署にばれた場合は、無申告加算税や延滞税といったペナルティが科されるおそれがあります。

無申告加算税の税率は10〜30％です。下表のとおり、税務調査の事前通知がなされたあと、期限後申告を行うタイミングによって適用される税率が異なります。

期限後申告とは、申告期限を過ぎてから行う確定申告を指します。

なお、下記のような証憑書類を保存していなかった場合は、隠蔽または仮装行為とみなされて、無申告加算税の代わりに無申告重加算税が課されるおそれもあるため注意が必要です。

収入金額の計算に必要な請求書、納品書、売上伝票、領収書の控えや、必要経費の計算に必要な相手先発行の請求書、納品書、売上伝票、領収書、出金伝票など
引用：J-Net21（帳簿記帳の基本）

延滞税は納税が遅れた場合に課される利息に相当する附帯税で、法定納期限の翌日から納税が完了する日までの期間に応じて、日割りで計算されます。

延滞税の計算式は下表のとおりです。

引用：国税庁（延滞税の計算方法）

延滞税の割合については下記のとおりです。

［令和3年1月1日以後の期間に対応する延滞税の割合］
①　納期限（※）までの期間及び納期限の翌日から２月を経過する日までの期間については、年「7.3％」と「延滞税特例基準割合＋１％」の いずれか低い割合
②　納期限の翌日から２月を経過する日の翌日以後については、年「14.6％」と「延滞税特例基準割合＋7.3％」のいずれか低い割合
延滞税特例基準割合とは、各年の前々年の９月から前年の８月までの各月における銀行の新規の短期貸出約定平均金利の合計を12で除して得た割合として各年の前年の11月30日までに財務大臣が告示する割合に、年１％の割合を加算した割合をいいます。
引用：国税庁（延滞税の計算方法）

参考：国税庁（No.2024 確定申告を忘れたとき）
参考：国税庁（申告と納税）
参考：国税庁（国税通則法 〔基礎編〕令和７年度版）
参考：国税庁（無申告事案における重加算税の賦課要件）
参考：国税庁（無記帳者の重加算税について）
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）
参考：国税庁（No.9205 延滞税について）
参考：国税庁（延滞税の割合）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）
参考：財務省（国税通則法等の改正）
参考：e-Gov（国税通則法 第六章 附帯税）

関連記事：アフィリエイト報酬の無申告がバレるリスクとペナルティまとめ

関連記事：アドセンス収益は確定申告しないと税務署にばれる！YouTube収益の申告についても解説

関連記事：YouTube収益は確定申告しなくてもバレない？副業バレを防ぐやり方も解説

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

Twitchアフィリエイトの収入を確定申告してないのがばれる理由

税務署が無申告者を特定する際には、国税総合管理（KSK）システムに蓄積されたデータを活用しています。

引用：財務省（国税総合管理〔KSK〕システムの概要）

特に、報酬の支払い元が税務署に提出した支払調書の情報から、Twitchアフィリエイトの収入を確定申告してないのがばれるケースが多いです。

一定額以上の報酬を支払った事業主は、支払先や支払金額などを記載した支払調書を、税務署に提出する義務があります。

引用：国税庁（【入力用】令和　年分　報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書）

以上のような理由から、無申告者に対する税務調査は積極的に実施されていて、下表のとおり、令和6事務年度の追徴税額は過去最高を記録しました。

引用：国税庁（令和６事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p8）

また、Twitchで活動されているライバーの方は、インターネット取引を行っている個人に該当するため、税務調査の対象になりやすい傾向があります。

引用：国税庁（令和６事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p7）

参考：国税庁（No.7400 法定調書の提出義務者）
参考：国税庁（法定調書〔源泉徴収票、支払調書〕の作成と提出）
参考：日本経済新聞（税務署の関心どこ？資金の流れ、突然の調査で慌てる前に）
参考：朝日新聞（ユーチューバー確定申告せず700万円追徴　国税が「無申告」を監視）
参考：産経ニュース（「稼ぐ人間は目立つ」…急増する動画配信者の申告漏れ SNSに目を光らせる国税の調査力）

関連記事：無申告がバレる理由｜確定申告していない人のペナルティと末路

関連記事：YouTuberに税務調査が入る仕組みと対策を徹底解説

関連記事：税務署がsnsチェックを強化している背景｜インフルエンサーへ税務調査が行われた事例も解説

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

Twitchアフィリエイトの確定申告における基礎知識

本項目では、Twitchアフィリエイトの確定申告における基礎知識について、以下の点に分けて解説します。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

確定申告とは何か？

確定申告とは、1月1日〜12月31日までの1年間に生じた収入と費用を集計して、所得に課される税金を確定させる手続きです。

税金が課される所得は下記のように算出します。

収入金額 ー 必要経費 ー 所得控除 ＝ 課税所得金額

確定申告が必要かどうかを判断する際の基準については、本記事のTwitchアフィリエイトで確定申告が必要なケースの項目をご参照ください。

なお、Twitchアフィリエイトで赤字が出ている副業ライバーの方は、確定申告によって本業の給与所得と損益通算ができるため、所得税の還付を受けられるケースがあります。

原則、確定申告の受付は2月16日からスタートして、申告期限と所得税の納期限は3月15日です。

申告期限と所得税の納期限が土日祝日と重なる場合は、翌平日が期限となります。

参考：国税庁（No.2020 確定申告）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：東京都主税局（個人住民税｜暮らしと税金）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（申告と納税）
参考：国税庁（No.2250 損益通算）
参考：国税庁（No.2030 還付申告）

関連記事：確定申告が全くわからない方へ｜やり方や相談先について税理士が解説

所得の種類

所得は性質に応じて以下の10種類に区分されます。

なお、各所得の概要については、国税庁のホームページをご参照ください。

Twitchアフィリエイトの収入は、事業所得または雑所得に該当します。事業所得と雑所得の概要については、下記のとおりです。

事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業を営んでいる人のその事業から生ずる所得をいいます。
引用：国税庁（No.1350 事業所得の課税のしくみ）

雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得および一時所得のいずれにも当たらない所得をいい、例えば、公的年金等、非営業用貸金の利子、副業に係る所得（原稿料やシェアリングエコノミーに係る所得など）が該当します。
引用：国税庁（No.1500 雑所得）

Twitchアフィリエイトの所得を区分する際の基準

記帳と帳簿書類の保存があれば、Twitchアフィリエイトの収入金額に関係なく事業所得とみなされます。

引用：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）

ご自身のTwitchアフィリエイトの収入が、事業所得と雑所得のどちらに該当するかを判断する際は、下記のフローチャート図もご参照ください。

引用：大多喜町ホームページ（判定フローチャート図）

なお、次のようなケースに該当する場合は、Twitchアフィリエイトの活動が事業と認められるかどうかについて個別に判断されます。

1.その所得の収入金額が僅少と認められる場合
2.その所得を得る活動に営利性が認められない場合
引用：大多喜町ホームページ（【事業所得を申告するみなさまへ】事業所得と業務に係る雑所得の区分の明確化について）

記帳と帳簿書類の保存を行っていても、事業所得ではなく雑所得とみなされる場合は、以下のようなデメリットが生じるおそれもあるため注意が必要です。

1.青色申告の特別控除、3年間の損失の繰り越し控除、少額減価償却資産の特例が算入できない。
2.事業所得の専従者給与や専従者控除ができない。
3.家事関連費の必要経費不算入。
4.雑所得の損失は他の所得と損益通算ができない。
引用：大多喜町ホームページ（【事業所得を申告するみなさまへ】事業所得と業務に係る雑所得の区分の明確化について）

確定申告を行う際に所得区分で判断に迷う場合は、Twitchアフィリエイトに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（「所得税基本通達の制定について」の一部改正について〔法令解釈通達〕）
参考：国税庁（雑所得の範囲の取扱いに関する所得税基本通達の解説）
参考：国税庁（所得税法における「業務」の範囲について）
参考：e-Gov（「所得税基本通達の制定について」〔法令解釈通達〕の一部改正〔案〕〔雑所得の例示等〕に対する意見公募の結果について）
参考：那須烏山市ホームページ（事業所得と業務に係る雑所得の区分の明確化について）

関連記事：クリエイター向けの税理士の選び方｜税務やインボイス制度の丸投げに対応

必要経費になる費用とならない費用

必要経費として計上できるのは、Twitchアフィリエイトの収入を得るために直接必要な費用のみです。

なお、自宅兼事務所の家賃や水道光熱費などは、家事按分を行う必要があるため、費用の全額を経費計上できない点に注意しましょう。

家事按分とは、Twitchアフィリエイトの活動とプライベートの両方に関わる費用について、収入を得るために直接必要な割合分のみを、経費として計上する会計処理です。

家事按分の割合を算出する際は、Twitchアフィリエイトの活動で使用している面積や時間などを基準とします。

一方、Twitchアフィリエイトの収入を得るために直接必要とみなされない、以下のような費用は経費計上できません。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）
参考：確定申告書等作成コーナー（令和7年分よくある質問｜青色申告決算書・収支内訳書｜必要経費）
参考：国税庁（家事関連費〔第1号関係〕）
参考：国税不服審判所（家事費、家事関連費 | 公表裁決事例等の紹介）

関連記事：VTuberが必要経費にできるもの一覧｜節税のコツや副業バレ対策も解説

関連記事：YouTuberの経費とは何か？計上できる費用から仕訳で使う勘定科目まで解説

関連記事：SNSインフルエンサーが経費計上できるもの・できないものを解説

確定申告書の作成方法

確定申告書の作成方法として、以下のようなやり方が挙げられます。

国税庁の確定申告書等作成コーナーを利用すると、画面の指示に従って作成を進められたり税額が自動で計算されたりするため、初めて確定申告を行うライバーの方におすすめです。

また、会計ソフトを活用して確定申告書を作成されるライバーの方も多いです。最近では、確定申告や簿記の知識がない方でも使える会計ソフトが、安価で普及しています。

なお、確定申告書は手書きで作成しても問題ありません。確定申告書の様式は、国税庁のホームページからダウンロードできます。

ただし、確定申告書を手書きで作成する場合は、計算ミスが発生しやすいため注意が必要です。

参考：国税庁（確定申告書等の作成）
参考：国税庁動画チャンネル（はじめてのスマホ申告）

関連記事：確定申告を税理士に丸投げするとはどこまで？個人向けに解説

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

確定申告書の提出方法

確定申告書をe-Taxで送信する場合、以下のようなメリットが得られます。

○ 税務署に行かずに自宅から申告。
○ 生命保険料控除証明書、地震保険料控除証明書などの添付書類は、記載内容を入力・送信すれば提出や提示が不要。
※　法定申告期限等から５年間、税務署から書類の提出や提示を求められることがあります。
○ 自宅からe-Taxで提出された還付申告は、３週間程度で還付。
○ 確定申告期間中は、24時間いつでも利用可能。
※　メンテナンス時間を除きます。
引用：国税庁（所得税などの申告は、e-Taxをご利用ください）

特に、納税地を所轄する税務署へ確定申告書を持参したり、郵送したりする手間が省けるため、e-Taxでの送信は忙しいライバーの方におすすめです。

納税地を所轄する税務署の窓口へ確定申告書を持参する場合、申告期間中は混雑が予想されるため、待ち時間が長くなるおそれがあります。

また、納税地を所轄する税務署宛に確定申告書を郵送する場合は、申告期限当日の消印が有効とされていますが、早めに送付するようにしましょう。

参考：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先｜納税地）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：国税庁（所得税などの申告は、e-Taxをご利用ください）
参考：国税庁（申告書の提出）
参考：国税庁（No.2036 確定申告書の税務署への送付）
参考：国税庁（税務手続に関する書類の提出時期）

e-Taxによる電子申告のやり方

e-Taxによる電子申告を行う際には、マイナンバーカードとマイナンバーカード読取対応のスマートフォンが必要です。

なお、ICカードリーダライタを使って、マイナンバーカードの読み取りを行っても問題ありません。

また、スマートフォンのマイナンバーカードを利用すると、e-Taxにログインする際のマイナンバーカードの読み取りを省略できるため便利です。

e-Taxへのログイン方法は、上記のマイナンバーカード方式の他に、ID・パスワード方式があります。

発行済みのID・パスワードは引き続き利用できますが、令和7年10月1日以降に初めてe-Taxによる電子申告を行うライバーの方は、マイナンバーカードの取得が必須です。

e-Taxによる電子申告のやり方に関して不明な点がある場合は、Twitchアフィリエイトに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：e-Tax（ご利用の流れ）
参考：e-Tax（マイナンバーカード方式について）
参考：e-Tax（e-Taxの「ID・パスワード方式」とは何かを知りたい）
参考：e-Tax（ID・パスワードの新規発行停止について）
参考：国税庁（スマホとマイナンバーカードでe-Tax！｜令和7年分 確定申告特集）
参考：国税庁（ICカードリーダライタに代えてスマートフォンでマイナンバーカードを読み取る方法）

関連記事：SNSインフルエンサーに強い税理士の費用相場から失敗しない選び方まで解説

税金の納付方法

税金の納付方法には、下表のとおり、さまざまな種類があります。

引用：国税庁（G-2　国税の納付手続納期限・振替日・納付方法）

クレジットカード納付は決済手数料がかかりますが、お使いのカードによってはポイントが貯まるメリットがあります。

確定申告書をe-Taxで送信されるライバーの方は、ダイレクト納付を利用すると、申告と同時に納付手続きを済ませられるため便利です。

引用：国税庁（G-2-2　ダイレクト納付〔e-Taxによる口座振替〕の手続）

振替納税を選択すると、振替日が法定納期限よりもあとに設定されているため、資金繰りに余裕が生まれるメリットがあります。

なお、令和7年分の確定申告における法定納期限と振替日は、下記のとおりです。

参考：国税庁（G-2-4　クレジットカード納付の手続）
参考：国税庁（クレジットカード納付のQ&A）
参考：国税庁（G-2-1　申告所得税及び復興特別所得税、消費税及び地方消費税〔個人事業者〕の振替納税手続による納付）
参考：国税庁（No.9201 振替納税のお勧め）
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

Twitchアフィリエイトの確定申告における注意点

本項目では、Twitchアフィリエイトの確定申告における注意点について解説します。

Twitchアフィリエイトの確定申告で注意すべきポイントは、下記のとおりです。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

160万円の壁はTwitchアフィリエイトの確定申告には関係ない

160万円の壁とは、収入が給与所得だけの方に所得税が課されないラインを指すため、Twitchアフィリエイトの確定申告には関係ありません。

下記のとおり、給与の収入金額が160万円以下であれば、課税所得金額がゼロになるため、収入が給与所得だけの方に所得税は課されません。

160万円（給与の収入金額）ー 65万円（給与所得控除の最低保障額）ー 95万円（基礎控除の最高額）＝ 0円（課税所得金額）

Twitchアフィリエイトの収入に所得税が課されないラインは、下記のとおりです。

繰り返しになりますが、所得金額は下記のようにして算出します。

Twitchアフィリエイトの収入金額 ー 必要経費 ＝ 所得金額

参考：国税庁（家族と税）
参考：国税庁（給与所得者と税）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）
参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）

Twitchアフィリエイトの副業所得が20万円以下でも確定申告が必要なケースがある

会社勤めの副業ライバーの方で、医療費控除や住宅ローン控除などを受ける場合は、Twitchアフィリエイトの副業所得が、20万円以下でも確定申告が必要です。

繰り返しになりますが、確定申告が不要なケースに該当している場合でも、お住まいの市区町村への個人住民税の申告は必要なため、手続きを怠らないようにしましょう。

なお、メイン事業の傍らTwitchで活動されている個人事業主の方やフリーランスの方は、Twitchアフィリエイトの副業所得が20万円以下でも、本業の収入と合算して所得金額が95万円を超える場合は確定申告が必要です。

確定申告が必要かどうかの判断で迷う場合は、Twitchアフィリエイトに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：国税庁（No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人）
参考：国税庁（給与所得者と税）
参考：国税庁（医療費を支払ったとき）
参考：国税庁（マイホームを持ったとき）
参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）
参考：富里市（確定申告と住民税〔市民税・県民税〕申告は何が違うのですか?）
参考：有田市（市税の申告義務について）

関連記事：副業の確定申告は税理士に相談！費用や副業バレ回避の方法も解説

青色申告を活用するには事前の手続きが必要

青色申告を活用する場合は、所得税の青色申告承認申請書を、納税地を所轄する税務署に提出しておく必要があります。

なお、青色申告を選択できるのは、Twitchアフィリエイトの収入が事業所得に区分されるライバーの方のみです。

青色申告をすることができる方は、不動産所得、事業所得、山林所得のある方です。
引用：国税庁（No.2070 青色申告制度）

なお、1月16日以降にTwitchアフィリエイトの事業を始めた場合は、事業開始日から2か月以内に青色申告承認申請書の提出が必要です。

青色申告承認申請書の提出期限を過ぎると、翌事業年度からの適用となるため注意しましょう。

青色申告を選択した場合、日々の取引を複式簿記で記帳したり、貸借対照表と損益計算書を作成したりする必要があります。

経理や税務会計に関する業務を自力で進められるか不安な場合は、Twitchアフィリエイトに強い税理士への依頼も検討しましょう。

参考：国税庁（A1-8 所得税の青色申告承認申請手続）
参考：国税庁（はじめてみませんか？青色申告）
参考：国税庁（帳簿の記帳のしかた〔事業所得者用〕）
参考：国税庁（決算のしかた〔青色申告編〕）
参考：国税庁（令和７年分青色申告者のための貸借対照表作成の手引き）
参考：中小企業庁（「損益計算書」って、何ですか？）

関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説

記帳は定期的に行っておく

確定申告をスムーズに進めるためには、定期的に記帳を行っておくのが大切です。

1年分の取引をまとめて期末に記帳しようとすると、請求書や領収書などの証憑書類を紛失したり、記憶が曖昧になっていたりする場合もあるため、正確な帳簿を作成できなくなるおそれがあります。

また、確定申告の期限直前に慌てて記帳を行うと、収入の計上漏れが発生しやすくなるため、過少申告につながるリスクがあります。

税務署に過少申告を指摘された場合は、過少申告加算税や延滞税が課されるおそれもあるため注意しましょう。

記帳を習慣化しておくと、Twitchアフィリエイトの収支状況をリアルタイムで把握できるため、経営判断にも役立ちます。

参考：国税庁（個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について）
参考：国税庁（帳簿の記帳のしかた〔事業所得者用〕）
参考：国税庁（こんな収入の申告漏れにご注意）
参考：国税庁（No.9205 延滞税について）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）
参考：中小企業庁（「経営力向上」 のヒント～中小企業のための「会計」活用の手引き～）

経費計上した費用の領収書は捨てずに保存しておく必要がある

経費計上した費用の領収書は、捨てずに保存しておかなければなりません。

原則、領収書やレシートといった証憑書類の保存期間は、白色申告の場合は5年間、青色申告の場合は7年間と定められています。

税務調査に入られた際に、領収書やレシートなどの証憑書類を提示できない場合は、経費計上が否認されて追徴課税されるおそれがあります。

確定申告が終わったからといって、経費計上した費用の領収書を捨ててしまわないように注意しましょう。

なお、一定の要件を満たせば、電子データでの保存も認められています。

証憑書類の保存に関して不明な点がある場合は、Twitchアフィリエイトに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（記帳や帳簿等保存・青色申告）
参考：国税庁（令和６事務年度　所得税及び消費税調査等の状況）
参考：国税庁（はじめませんか、書類のスキャナ保存〔令和５年７月〕）
参考：国税庁（スキャナ保存関係）
参考：J-Net21（電子帳簿保存法 | 中小企業の税金と会計）

関連記事：クレジットカード払いの経費に領収書は必要なのか？

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

Twitchアフィリエイトの確定申告に関するよくある質問

最後に、Twitchアフィリエイトの確定申告に関するよくある質問をご紹介します。内容は随時追記します。

Twitchアフィリエイトの副業収入を会社にばれないように確定申告するやり方はありますか？

会社にばれないように確定申告するやり方として挙げられるのは、Twitchアフィリエイトの副業収入に課される個人住民税を自分で納付する方法です。

繰り返しになりますが、確定申告書を作成する際に、個人住民税の徴収方法を選択する欄で「自分で納付」に丸をつけます。

引用：国税庁（申告書第一表・第二表【令和７年分用】）

個人住民税の特別徴収は下表のような流れで行われるため、税額が他の従業員と異なる点に気づかれて、Twitchアフィリエイトの副業が会社にばれてしまうケースが多いです。

引用：総務省（納税義務者用の特別徴収税額決定通知書の記載内容の秘匿）

参考：習志野市（特別徴収・普通徴収とは何ですか。）
参考：東京都主税局（個人住民税｜暮らしと税金）

関連記事：アフィリエイトの確定申告で副業が会社にばれないようにする方法

関連記事：アフィリエイトは副業禁止の会社にバレる？対策と注意点を徹底解説

ライバー収入を確定申告してないのはバレるのでしょうか？

報酬の支払い元が税務署に提出する支払調書の情報から、ライバー収入を確定申告してないのがバレるケースが多いです。

国税総合管理（KSK）システムと呼ばれる情報網に蓄積されたデータを活用しながら、無申告者の特定が行われています。

引用：財務省（国税総合管理〔KSK〕システムの概要）

特に、ライバーの方はインターネット取引を行っている個人に該当するため、税務調査の対象になりやすいです。

引用：国税庁（令和６事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p7）

参考：国税庁（法定調書〔源泉徴収票、支払調書〕の作成と提出）
参考：国税庁（Ⅲ 納税者サービスの充実と行政効率化）
参考：産経ニュース（「稼ぐ人間は目立つ」…急増する動画配信者の申告漏れ SNSに目を光らせる国税の調査力）
参考：日本経済新聞（税務署の関心どこ？資金の流れ、突然の調査で慌てる前に）
参考：朝日新聞（ユーチューバー確定申告せず700万円追徴　国税が「無申告」を監視）

関連記事：ライバーが税理士へ丸投げする際の費用相場｜必要性や選び方も解説

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

Twitchアフィリエイトの確定申告を行うにあたって支払者の住所の書き方について教えてください！

Twitchアフィリエイトの確定申告を行う際、確定申告書の第二表に設けられている所得の内訳欄には、以下のように支払者の住所と所在地を記載します。

参考：国税庁（申告書第一表・第二表【令和７年分用】）
参考：Twitch Legal（サービス利用規約｜21. 連絡先情報）

Twitchアフィリエイトの確定申告を自力で行うのは難しいでしょうか？

また、国税庁の確定申告書等作成コーナーを利用すれば、画面の案内に従って確定申告書を作成できるため、初めて確定申告を行うライバーの方におすすめです。

確定申告を自力で進めてみて難しいと感じる場合は、Twitchアフィリエイトに強い税理士への依頼も検討してみましょう。

関連記事：YouTuberの税理士費用の相場や安く抑える方法を経費とあわせて解説

Twitchアフィリエイトの収入をPayPalで受け取る際に生じる手数料は、どのように仕訳すれば良いですか？

Twitchアフィリエイトの収入をPayPalで受け取る際に生じる手数料は、入金されたタイミングで支払手数料を用いて仕訳を行います。

なお、Twitchアフィリエイトの収入が支払われる際にかかる手数料は、下表のように定められていますが、為替手数料が追加で発生するケースもあります。

引用：Twitch（支払いはいつ行われますか？「Net 15」の支払いに関するFAQ）

参考：Twitch（支払いに関するよくある質問）
参考：Twitch（支払い履歴ガイド）

Twitchアフィリエイトの収入を仕訳する際は、どこを確認すれば良いですか？

Twitchアフィリエイトの収入を仕訳する際は、Twitchの支払い履歴ページを確認しましょう。

なお、Twitchからの支払いは米ドル建てとなるため、下記のとおり、為替差損益が発生します。

外貨建ての取引の売上金額や仕入金額の円換算は、為替予約がある場合を除き、原則として売上げや仕入れとして計上する日の電信売買相場の仲値によることとされています。

このため、これらの売上金額が入金された場合や、仕入金額を支払った場合には、売上げや仕入れに計上した日と実際に円貨で決済した日との為替レートの差により、いわゆる為替差損益が発生します。
引用：国税庁（No.6325 外貨建取引の取扱い）

円換算や為替差損益などの会計処理を行う際に不明な点がある場合は、Twitchアフィリエイトに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（第1節　外貨建取引に係る会計処理等）
参考：国税庁（個人における為替差損益の認識とその計上時期について）
参考：七十七銀行（米ドル対円相場〔仲値〕一覧表｜2026年）
参考：Twitch（支払い残高に関するよくある質問）
参考：Twitch（支払い履歴ガイド）

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

まとめ

今回は、Twitchアフィリエイトで確定申告が必要なケースから会社にばれないやり方まで解説しました。

Twitchアフィリエイトで確定申告が必要なケースについては、下表のとおりです。

事務所所属ライバーの方については、下表のようなケースに該当する場合、確定申告が必要になります。

会社にばれないように確定申告するやり方として挙げられるのは、Twitchアフィリエイトの副業収入に課される個人住民税を自分で納付する方法です。

確定申告書を作成する際に、個人住民税の徴収方法を選択する欄で「自分で納付」に丸をつけます。

引用：国税庁（申告書第一表・第二表【令和７年分用】）