pixivFANBOXで得た所得に確定申告が必要なケースや書き方を解説

こんにちは、pixivFANBOXに強い税理士の植村拓真です。

税理士法人植村会計事務所では、pixivFANBOXをはじめ、ファンティア（Fantia）やmyfansなどのパトロンサイトで活動されているクリエイターの方から、税務に関するご相談をいただく機会が多いです。

たとえば、次のようなご質問をよくいただきます。

令和7年分以降の確定申告では、pixivFANBOXで得た所得がいくらを超えると確定申告が必要でしょうか？

pixivFANBOXで得た所得を確定申告するにあたって、確定申告書の書き方がいまいち分からなくて困っています…

pixivFANBOXで得た所得を、確定申告しないでいるのが税務署にバレるのはなぜですか？

本記事を読んでいるクリエイターの方の中にも、同様の疑問やお悩みを抱えている方がいらっしゃるかもしれません。

そこで今回は、pixivFANBOXで得た所得に確定申告が必要なケースや確定申告書の書き方について解説します。

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pixivFANBOXで得た所得に確定申告が必要なケース

本項目では、pixivFANBOXで得た所得に確定申告が必要なケースについて、以下の場合に分けて解説します。

それでは、順番に見ていきましょう。

専業クリエイターの場合

専業クリエイターの方の場合は、所得金額が95万円を超えると確定申告が必要です。

上記の理由として、所得金額が基礎控除の最高額を上回るためです。下表のとおり、令和7年分の確定申告から基礎控除の最高額が、95万円に改正されました。

引用：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

基礎控除は所得控除のひとつで、下表のとおり、所得金額から差し引きます。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

上記のため、所得金額が95万円以下であれば、基礎控除の最高額95万円の範囲内に収まるため、所得税が課されません。

95万円（所得金額）ー 95万円（基礎控除額）＝ 0円（課税所得金額）

なお、所得金額は年間の総収入金額から必要経費を差し引いて算出します。個人住民税における基礎控除については、下表のとおり、最高額が43万円のままである点に注意が必要です。

引用：内閣府ホームページ（説明資料｜個人住民税について）

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：神戸市FAQ（所得税は課税されていないのに、住民税〔市県民税〕が課税されているのはなぜですか？）

関連記事：クリエイター向けの税理士の選び方｜税務やインボイス制度の丸投げに対応

副業クリエイターの場合

副業クリエイターの方の場合は、所得金額が20万円を超えると確定申告が必要です。

なお、pixivFANBOXで収入を得るために直接関係する支出であれば、必要経費として認められます。必要経費の詳細については、国税庁のホームページをご参照ください。

所得金額が20万円以下の副業クリエイターの方は、確定申告が不要になりますが、以下のとおり、お住まいの市区町村へ個人住民税の申告は必要です。

引用：墨田区（住民税の申告について）

引用：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

特に、副業禁止の会社に勤めていらっしゃる方は、お住まいの市区町村へ個人住民税の申告を行う際に、自分で納付を選択するようにしましょう。

引用：渋谷区（令和6年度特別区民税・都民税申告書）

個人住民税の特別徴収を選択してしまうと、下表のような流れで徴収が行われるため、pixivFANBOXの副業所得による個人住民税の変化が、勤務先に気づかれるおそれがあるからです。

引用：総務省（納税義務者用の特別徴収税額決定通知書の記載内容の秘匿）

勤務先にバレないようにpixivFANBOXの確定申告を行うにあたって、不明な点がある場合は税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（所得税のしくみ）

関連記事：副業の確定申告は税理士に相談！費用や副業バレ回避の方法も解説

関連記事：サラリーマンの副業に強い税理士に依頼するメリット・デメリットと選び方を徹底解説

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pixivFANBOXで得た所得の確定申告における基礎知識

本項目では、pixivFANBOXで得た所得の確定申告における基礎知識について、以下の内容に分けて解説します。

それでは、順番に見ていきましょう。

確定申告とは

確定申告とは、1月1日〜12月31日までの期間に得たすべての所得を集計して、納付すべき税額を確定させる手続きを指します。

繰り返しになりますが、専業クリエイターの方は所得金額が95万円を超える場合に、副業クリエイターの方は所得金額が20万円を超える場合に、確定申告が必要になります。

なお、確定申告を行ったクリエイターの方に関しては、所得に関する情報がお住まいの市区町村に共有されるため、個人住民税の申告は不要です。

所得税等の確定申告書を税務署に提出した方は、税務署から地方公共団体に確定申告書等のデータが送信されますので、改めて住民税や事業税の申告書を提出する必要はありません。
引用：国税庁（確定申告期に多いお問合せ事項Q&A｜Ｑ９　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。）

参考：国税庁（No.2020 確定申告）
参考：国税庁（確定申告が必要な方）

関連記事：確定申告が全くわからない方へ｜やり方や相談先について税理士が解説

確定申告を行う時期

原則、確定申告を行う時期は2月16日〜3月15日で、所得税の納期限は3月15日です。

確定申告の期限と所得税の納期限が、土日祝日の場合は翌平日が期限となるため、令和7年分の期限に関しては、令和8年3月16日になります。

万が一、確定申告の期限や所得税の納期限に過ぎてしまうと、納付すべき税額のほかに加算税や延滞税などのペナルティが科されるおそれもあります。

クリエイター活動が忙しくて、経理や税務会計に関する業務まで手が回らない方は、税理士への丸投げも検討してみましょう。

参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）
参考：国税庁（No.2024 確定申告を忘れたとき）
参考：国税庁（延滞税の計算方法）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）
参考：国税庁（課税事業者の方は、計画的な納税資金のご準備をお願いします！）

関連記事：フリーランスイラストレーターに強い税理士に相談する際の選び方から費用相場まで徹底解説

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pixivFANBOXで得た所得を確定申告しないでいるのがバレる理由

pixivFANBOXで得た所得を確定申告しないでいるのがバレる理由は、国税庁の電子商取引専門調査チームが、インターネット取引に関する情報を収集して、積極的に税務調査を実施しているためです。

「電子商取引専門調査チーム」として、局内に“電子商取引担当”、署に“情報技術専門官”を設置し、インターネット取引に関する情報を専門に収集・分析
引用：国税庁（インターネット取引を行っている者の調査状況）

pixivFANBOXでのクリエイター活動は、インターネット取引に含まれるため、他の業種や職種と比べると税務調査の対象になりやすい傾向があります。

下表のとおり、インターネット取引を行っている個人に対する税務調査は積極的に行われていて、1件あたりの追徴税額は増加傾向です。

引用：国税庁（令和６事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p7）

また、無申告者に対する税務調査も積極的に行われていて、令和6事務年度の税務調査では、追徴税額の総額が過去最高でした。

引用：国税庁（令和６事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p8）

以上のように、pixivFANBOXで得た所得に確定申告が必要にも関わらず、確定申告をしないでいると、高い確率でバレるおそれがあります。

なお、pixivFANBOXで得た所得を確定申告しないでいるのがバレると、加算税や延滞税などのペナルティが科されるリスクもあるため注意しましょう。

参考：国税庁動画チャンネル（あなたのインターネット取引、確定申告していますか）
参考：国税庁動画チャンネル（その収入、申告の義務があります！～情報技術専門官の仕事～｜令和６年９月修正版）

関連記事：無申告がバレる理由｜確定申告していない人のペナルティと末路

関連記事：税務署がsnsチェックを強化している背景｜インフルエンサーへ税務調査が行われた事例も解説

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pixivFANBOXで得た所得を確定申告する際のやり方

本項目では、pixivFANBOXで得た所得を確定申告する際のやり方について解説します。

pixivFANBOXで得た所得を確定申告する際は、主に次のようなやり方で進めます。

それでは、順番に見ていきましょう。

確定申告に必要な書類を集める

pixivFANBOXで得た所得を確定申告する際には、主に以下のような書類が必要になります。

副業クリエイターの方については、勤め先が発行する源泉徴収票が必要です。

ただし、下表のとおり、定められた期間、適切に保存しておく必要があります。

引用：国税庁（記帳や帳簿等保存・青色申告）

所得控除や税額控除を受けるクリエイターの方については、確定申告書に添付しなければならない書類も集めましょう。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（No.1200 税額控除）

関連記事：VTuberが必要経費にできるもの一覧｜節税のコツや副業バレ対策も解説

確定申告書を作成する

確定申告書は手書きで作成しても問題ありません。確定申告書は国税庁のホームページからダウンロードできたり、税務署の窓口で入手できたりします。

なお、確定申告書を作成する際は、国税庁の確定申告書等作成コーナーを活用するのがおすすめです。

確定申告書等作成コーナーを活用すると、オンラインで確定申告書を作成できて、e-Taxで送信もできるため便利です。

特に、確定申告書等作成コーナーを活用すれば、画面の案内に従って入力するだけで税額が自動計算されるため、正確な確定申告書を作成できるメリットがあります。

確定申告書を作成するうえで不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（申告書の記載例）
参考：国税庁（確定申告書等の作成）
参考：国税庁（令和７年分の確定申告はスマホとマイナポータル連携でもっと便利に！）

関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説

確定申告書の提出と納税を行う

作成した確定申告書は、納税地を所轄する税務署に提出しましょう。納税地とは、下記のとおり、居住地を指します。

（1） 納税地とは一般的には住所地になります。つまり、国内に住所がある人は、その住所地が納税地になります。

住所とは、生活の本拠のことです。生活の本拠かどうかは客観的事実によって判定されます。

（2） 国内に住所がなくて居所がある人は、その居所地が納税地になります。

一般的に居所とは、相当期間継続して居住しているものの、その場所との結びつきが住所ほど密接でないもの、すなわち、そこがその者の生活の本拠であるというまでには至らない場所をいうものとされています。
引用：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先｜納税地）

なお、納税地を所轄する税務署については、国税庁のホームページで調べられます。確定申告書を提出する際は、以下のいずれかの方法で提出しましょう。

また、納付すべき税額がある場合は、納期限までに納めましょう。原則、所得税の納期限は3月15日です。

所得税の納付方法には、下表のとおり、さまざまな方法が用意されているため、ご自身にとって最適なものを選びましょう。

引用：国税庁（G-2　国税の納付手続納期限・振替日・納付方法）

参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）
参考：国税庁（申告書の提出）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：e-Tax（e-Taxについて知る）

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pixivFANBOXで得た支援金を確定申告する際の注意点

本項目では、pixivFANBOXで得た支援金を確定申告する際の注意点について、以下の内容に分けて解説します。

それでは、順番に見ていきましょう。

支援金の所得区分

pixivFANBOXで得た所得は、事業所得もしくは雑所得に区分されます。事業所得の概要は下記のとおりです。

事業所得とは、農業、漁業、製造業、卸売業、小売業、サービス業その他の事業を営んでいる人のその事業から生ずる所得をいいます。
引用：国税庁（No.1350 事業所得の課税のしくみ｜事業所得）

一方、雑所得の概要は下記のとおりです。

雑所得とは、利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得および一時所得のいずれにも当たらない所得をいい、例えば、公的年金等、非営業用貸金の利子、副業に係る所得（原稿料やシェアリングエコノミーに係る所得など）が該当します。
引用：国税庁（No.1500 雑所得）

下表のとおり、帳簿の記帳と保存を行っていれば、pixivFANBOXで得た収入金額に関係なく、事業所得としてみなされます。

引用：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）

ただし、帳簿の記帳や保存を行っている場合でも、以下のケースについては、事業所得に該当するかどうかの判断を個別に行うとされています。

①　その所得の収入金額が僅少と認められる場合
②　その所得を得る活動に営利性が認められない場合
引用：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）

pixivFANBOXで得た所得が、事業所得と雑所得のどちらに該当するのか判断に迷う場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

関連記事：確定申告の丸投げがフリーランスに必要なケースと費用相場を解説

確定申告書の種目欄への書き方

ご自身がpixivFANBOXに投稿しているコンテンツによって異なりますが、イラストや漫画、小説であれば、確定申告書の種目欄には原稿料と記載するようにしましょう。

副業クリエイターの方に関しては、上記とあわせて本業の給与所得について、種目欄に給料・賞与と記載します。賞与がない場合は給料と種目欄に記載しましょう。

なお、下表のとおり、種目を記載する所得の内訳欄には限りがあるため、書ききれない場合は所得の内訳書を活用しましょう。

引用：国税庁（申告書第一表・第二表【令和７年分用】）

参考：pixivFANBOXヘルプセンター（FANBOXの支援金は税務上の「種目」だと何になりますか？）

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pixivFANBOXで得た所得の確定申告に関するよくある質問

最後に、pixivFANBOXで得た所得の確定申告に関するよくある質問をご紹介します。内容は随時追記します。

pixivFANBOXの副業で得た雑所得が年間20万円以下であれば確定申告をしなくても大丈夫ですか？

pixivFANBOXの副業で得た雑所得が、年間20万円以下であれば確定申告は不要です。

ただし、確定申告が不要なケースに該当している場合でも、下記のとおり、お住まいの市区町村へ個人住民税の申告は必要です。

引用：墨田区（住民税の申告について）

引用：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

また、pixivFANBOX以外で副業収入が発生していないかどうかについても、入念に確認するようにしましょう。

万が一、申告漏れが発覚した場合は、延滞税や加算税が課されるおそれもあるため注意が必要です。

確定申告が必要なケースに該当しているかどうかの判断に迷う場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（こんな収入の申告漏れにご注意）
参考：国税庁（延滞税の計算方法）
参考：財務省（加算税制度の概要①｜基本情報）

関連記事：VTuberの確定申告はいくらから必要？無申告がバレる理由も解説

pixivFANBOXの確定申告で源泉徴収票や支払調書は必要ですか？

副業クリエイターの方は、pixivFANBOXで得た所得を確定申告する際に、勤務先が発行する源泉徴収票が必要になります。

報酬や料金などに関する支払調書については、下記のとおり、本人に交付する義務がないとされています。

報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書は、所得税法上、本人に交付する義務がない
引用：国税庁（法定調書に関するFAQ）

また、pixivFANBOXヘルプセンターでは、下記のとおり、支払調書と源泉徴収票は発行しない旨が記載されています。

pixivFANBOXで受け取る支援金は、源泉徴収税の対象外ですので、支払調書および源泉徴収票の発行は致しません。
引用：pixivFANBOXヘルプセンター（源泉徴収票、または支払調書を発行したい）

参考：国税庁（No.2020 確定申告）
参考：pixivFANBOXヘルプセンター（支払調書の発行はできますか？）

pixivFANBOXで支援金を受け取ると課税されますか？

pixivFANBOXで支援金を受け取ると課税されるため、以下のケースに該当する場合は、確定申告の必要があります。

所得金額とは、pixivFANBOXで得た収入金額から必要経費を差し引いたあとの金額を指します。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

なお、確定申告が不要なケースに該当していても、お住まいの市区町村へ個人住民税の申告は必要となるため、忘れずに申告を行いましょう。

個人住民税の申告に関して不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）
参考：国税庁（所得税のしくみ）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：墨田区（住民税の申告について）
参考：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

海外でもクリエイターとして活動している場合、確定申告はどうすれば良いですか？

海外でもクリエイターとして活動している場合、居住地が日本であれば、海外で得た所得も日本で確定申告する必要があります。

国外取引では、消費税の取り扱いが異なっていたり、為替差損益の処理が必要だったりするため、ミスのないように確定申告を行いましょう。

参考：国税庁（No.2010 納税義務者となる個人）
参考：国税庁（No.2012 居住者・非居住者の判定｜複数の滞在地がある人の場合）
参考：経済産業省（国際税務の基礎知識）
参考：財務省（国際課税に関する基本的な資料）
参考：内閣府ホームページ（Ⅴ．国際課税）

関連記事：onlyfansで発生した収益の確定申告が必要なケース｜円換算のやり方も解説

pixivFANBOXから受け取る支援金にVATやインボイス制度などの影響はありますか？

pixivFANBOXから受け取る支援金に、インボイス制度の影響はありません。pixivFANBOXの公式サイトでは、下記のようなアナウンスが出されています。

pixiv及びpixiv関連サービスにおいては、インボイス発行事業者か否かによってクリエイターの皆様が受け取る金額が変わることはございません。
（中略）
インボイス発行事業者ではない方への支払については、弊社は仕入税額控除を受けることはできませんが（2029年9月30日までの経過措置期間中は一部控除不可、以降は全額控除不可）、今まで通り消費税込みの金額でお支払いをさせていただきます。
引用：pixivFANBOX公式（インボイス制度に関するピクシブ株式会社の対応につきまして）

一方、pixivFANBOXから受け取る支援金へのVATの影響に関しては、pixivFANBOXヘルプセンターに、次のような記載があります。

お住まい国や地域によって状況が異なるため一概に規定することができません。
引用：pixivFANBOXヘルプセンター（VAT等の税金はFANBOXの支援金にどのように影響しますか？）

参考：pixivFANBOXヘルプセンター（免税事業者は、獲得した支援金から消費税額分が減額されますか？）
参考：pixivFANBOXヘルプセンター（免税事業者は、プラン金額から消費税を引いた価格に変更した方が良いでしょうか？）
参考：国立国会図書館デジタルコレクション（諸外国の付加価値税｜2018年版）
参考：内閣府ホームページ（説明資料〔消費課税①〕）
参考：国税庁（電子的サービス取引に対する消費課税に関する一考察）

pixivFANBOXやBOOTHで得た所得を確定申告する際の書き方について教えてください！

引用：国税庁（確定申告書の記載手順）

また、pixivFANBOXやBOOTHで得た所得を確定申告する際の書き方に関しては、国税庁のホームページに掲載されている、所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引きも参考になります。

繰り返しになりますが、確定申告書の作成は、国税庁の確定申告書等作成コーナーを活用すれば、案内に沿って作成を進められるため便利です。

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ファンティアのようなパトロンサイトで得た所得を確定申告する際のやり方について教えてください！

繰り返しになりますが、確定申告書の作成については、国税庁の確定申告書等作成コーナーを活用すると、案内に沿って作成を進められるため便利です。

ファンティアのようなパトロンサイトで得た所得を、確定申告する際のやり方については、下記の記事でさらに詳しく解説しています。

関連記事：fantiaで発生した売上金の確定申告が必要なケース｜やり方や必要経費も解説

関連記事：パトロンサイトの税金について確定申告や副業バレを回避する方法とあわせて解説

関連記事：myfansで発生した収益の確定申告が必要なケース｜副業がバレるリスクと対策も解説

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（No.1200 税額控除）
参考：国税庁（帳簿の記帳のしかた）
参考：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先｜納税地）
参考：国税庁（所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き）

pixivFanboxで得た所得を確定申告する際の手数料の仕訳について教えてください！

pixivFanboxで得た所得を確定申告する際、サービス手数料や振込手数料は、支払手数料で仕訳するようにしましょう。

参考：pixivFANBOXヘルプセンター（手数料はいくらかかりますか？）

pixivFANBOXで得た所得を確定申告する際に支払者の名称は何と記載すれば良いですか？

pixivFANBOXで得た所得を確定申告する際、確定申告書の支払者の名称の欄には、ピクシブ株式会社と記載するようにしましょう。

確定申告書の書き方で不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：ピクシブ株式会社（オフィスフロア移転のお知らせ）
参考：国税庁法人番号公表サイト（ピクシブ株式会社の情報）

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まとめ

今回は、pixivFANBOXで得た所得に確定申告が必要なケースや確定申告書の書き方について解説しました。

専業クリエイターの方は所得金額が95万円を超える場合に、副業クリエイターの方は所得金額が20万円を超える場合に、確定申告が必要になります。

なお、所得金額とは、pixivFANBOXで得た収入金額から必要経費を差し引いたあとの金額を指します。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

確定申告が不要なケースに該当していて、確定申告を行わないクリエイターの方については、お住まいの市区町村へ個人住民税の申告は必要になるため、忘れずに行うようにしましょう。

pixivFANBOXで得た所得を確定申告する際の書き方については、下表が参考になります。

引用：国税庁（確定申告書の記載手順）

また、pixivFANBOXで得た所得を確定申告する際の書き方に関しては、国税庁のホームページに掲載されている、所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引きも参考になります。

確定申告書を作成する際は、国税庁の確定申告書等作成コーナーを活用すると、案内に従って作成を進められたり、税額が自動で計算されたりするため便利です。