Pixivリクエストの収入に確定申告が必要な金額の目安からやり方まで解説

こんにちは、Pixivリクエストに強い税理士の植村拓真です。

税理士法人植村会計事務所では、Pixivリクエストでファンの方から依頼を受けて作品を制作しているクリエイターの方から、以下のような税務に関するご相談をよくいただきます。

Pixivリクエストの収入はいくらから確定申告が必要になりますか？

Pixivリクエストの収入を確定申告する際のやり方がよく分からなくて困っています…

Pixivリクエストの収入は事業所得と雑所得のどちらで確定申告をすれば良いのでしょうか？

本記事を読んでいるクリエイターの方の中にも、同様の疑問や悩みを抱えている方がいらっしゃるのではないでしょうか。

そこで今回は、Pixivリクエストの収入に確定申告が必要な金額の目安から確定申告のやり方まで解説します。

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Pixivリクエストの収入に確定申告が必要な金額の目安

本項目では、Pixivリクエストの収入に確定申告が必要な金額の目安について、以下のケースごとに解説します。

それでは、順番に見ていきましょう。

副業クリエイターの場合

副業クリエイターの方の場合は、Pixivリクエストで得た所得金額が20万円を超えると確定申告が必要です。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

Pixivリクエストで得た所得金額が20万円以下だと確定申告は不要ですが、次のとおり、お住まいの市区町村へ個人住民税の申告は必要なため、忘れずに手続きを行いましょう。

引用：墨田区（住民税の申告について）

引用：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）

なお、個人住民税の徴収方法について特別徴収を選択してしまうと、下表のような流れで徴収が行われるため、勤務先にPixivリクエストの副業がバレるおそれがあります。

引用：総務省（納税義務者用の特別徴収税額決定通知書の記載内容の秘匿）

Pixivリクエストの副業がバレないように確定申告を行いたいクリエイターの方は、個人住民税の徴収方法について「自分で納付」を選択するようにしましょう。

引用：国税庁（申告書第一表・第二表【令和７年分用】）

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）

関連記事：副業の確定申告は税理士に相談！費用や副業バレ回避の方法も解説

関連記事：サラリーマンの副業に強い税理士に依頼するメリット・デメリットと選び方を徹底解説

専業クリエイターの場合

専業クリエイターの方の場合は、Pixivリクエストで得た所得金額が95万円を超えると確定申告が必要です。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

上表のとおり、所得税額は課税所得金額に所得税の税率を掛けて算出されます。

課税所得金額は所得金額から所得控除額を差し引いて算出されますが、課税所得金額がゼロであれば所得税は課されないため、確定申告の必要はありません。

原則、誰でも受けられる所得控除のひとつとして基礎控除があります。下表のとおり、令和7年分以降の確定申告では、最高95万円の基礎控除を受けられます。

引用：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

以上を踏まえると、Pixivリクエストで得た所得金額が95万円以下であれば、基礎控除額の範囲内に収まって課税所得金額が0円になるため、確定申告の必要はありません。

95万円（Pixivリクエストで得た所得金額）ー 95万円（基礎控除の最高額）＝ 0円（課税所得金額）

確定申告のやり方や個人住民税の申告方法について不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.2260 所得税の税率）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（No.1199 基礎控除）
参考：富里市（確定申告と住民税〔市民税・県民税〕申告は何が違うのですか?）

関連記事：クリエイター向けの税理士の選び方｜税務やインボイス制度の丸投げに対応

関連記事：フリーランスイラストレーターに強い税理士に相談する際の選び方から費用相場まで徹底解説

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Pixivリクエストの収入を確定申告する際の所得区分

記帳と帳簿書類の保存があれば、Pixivリクエストの収入金額に関係なく、事業所得とみなされます。

Pixivリクエストの収入は事業所得もしくは雑所得に該当しますが、以前から両者を区分するのが難しかったため、下表のように通達が改正されました。

引用：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）

記帳のしかたについては、国税庁動画チャンネルをご参照ください。また、帳簿書類の保存期間については、下表のように定められています。

引用：国税庁（記帳や帳簿等保存・青色申告）

①　その所得の収入金額が僅少と認められる場合
②　その所得を得る活動に営利性が認められない場合
引用：国税庁（事業所得と雑所得の区分について）

Pixivリクエストの収入を確定申告する際、所得の区分で判断に迷う場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

なお、Pixivリクエストの収入が事業所得に該当する場合は、下記のとおり、青色申告を選択できるようになります。

青色申告をすることができる方は、不動産所得、事業所得、山林所得のある方です。
引用：国税庁（No.2070 青色申告制度）

青色申告を選択すると、以下のようなメリットを得られます。

1.　最大65万円までの青色申告特別控除が受けられる
2.　家族への給与を全額経費に算入できる
3.　赤字の場合の損失を3年間繰り越すことができる
4.　30万円未満の資産を取得した場合、一度に経費に計上できる
引用：J-Net21（青色申告とはどのようなものですか？メリットは何でしょうか？）

参考：国税庁（No.1300 所得の区分のあらまし）
参考：国税庁（No.1350 事業所得の課税のしくみ）
参考：国税庁（No.1500 雑所得）
参考：国税庁（はじめてみませんか？青色申告）

関連記事：Skebの収入に確定申告が必要なケースからやり方まで解説

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Pixivリクエストの収入を確定申告する際のやり方

Pixivリクエストの売上は、pixivサイト内のお金管理の画面で確認できます。

引用：pixiv（売上 お金管理）

下表のとおり、所得控除の制度にはさまざまな種類があるため、節税対策を徹底したいクリエイターの方は、漏れなく適用するようにしましょう。

引用：財務省（所得控除に関する資料）

確定申告書を作成する際は、国税庁の確定申告書等作成コーナーを活用すると、税額が自動で計算されたりe-Taxで送信できたりするため便利です。

確定申告の期間と所得税の納期限については、下表のとおりです。

参考：国税庁（所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き）
参考：国税庁（No.2200 収入金額とその計算）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（No.1200 税額控除）
参考：国税庁（帳簿の記帳のしかた）
参考：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先｜納税地）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：e-Tax（e-Taxについて知る）
参考：国税庁（No.2020 確定申告）
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）

関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説

関連記事：確定申告の丸投げがフリーランスに必要なケースと費用相場を解説

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Pixivリクエストで得た収入の確定申告に関するよくある質問

最後に、Pixivリクエストで得た収入の確定申告に関するよくある質問をご紹介します。内容は随時追記します。

pixivFANBOXの収入を確定申告しないのがバレるのはなぜですか？

pixivFANBOXの収入を確定申告しないのがバレるのは、国税庁の電子商取引専門調査チームが、インターネット取引に関する情報を収集したり分析したりしているためです。

「電子商取引専門調査チーム」として、局内に“電子商取引担当”、署に“情報技術専門官”を設置し、インターネット取引に関する情報を専門に収集・分析
引用：国税庁（インターネット取引を行っている者の調査状況）

pixivFANBOXでのクリエイター活動は、インターネット取引に該当するため、税務調査の対象になりやすい傾向があります。

引用：国税庁（令和６事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p7）

引用：国税庁（令和６事務年度　所得税及び消費税調査等の状況｜p8）

関連記事：無申告がバレる理由｜確定申告していない人のペナルティと末路

pixivFANBOXの支援金を確定申告するにあたって手数料はどのように仕訳すれば良いですか？

pixivFANBOXの支援金を確定申告する際、手数料の仕訳は発生主義に基づいて行うのが原則です。発生主義とは下記のとおりです。

発生主義は取引が「発生した時点」で収益や費用を帳簿に記録する方法です。現金の受取や支払が実際に行われたかどうかではなく、契約など取引が発生した時点で計上することになります。
引用：J-Net21（会計の発生主義や現金主義、実現主義について教えてください。）

日本の会計基準では、「費用は発生主義で収益は実現主義で認識する」ことが、原則として定められています。
引用：J-Net21（会計の発生主義や現金主義、実現主義について教えてください。）

以上を踏まえると、pixivFANBOXの支援金から差し引かれる手数料の仕訳は、支援が開始されたタイミングと支援金を受け取ったタイミングに分けて行う必要があります。

pixivFANBOXで支援が開始されたタイミングでの仕訳は、下表のとおりです。

一方、pixivFANBOXの支援金を銀行振込で受け取ったタイミングでの仕訳は、下表のとおりです。

上表のとおり、pixivFANBOXの支援金から差し引かれるサービス手数料や振込手数料は、支払手数料を用いて仕訳を行います。

仕訳のやり方について不明な点がある場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：pixivFANBOXヘルプセンター（クリエイターはいつ、どのように支援金を受け取れますか？）
参考：pixivFANBOXヘルプセンター（手数料はいくらかかりますか？）
参考：国税庁（帳簿の記帳のしかたー事業所得者用ー）

関連記事：pixivFANBOXで得た所得に確定申告が必要なケースや書き方を解説

BOOTHの売上を確定申告する際のやり方や種目の書き方について教えてください！

確定申告書の種目欄の書き方については、イラストや漫画などを出品しているケースであれば、原稿料と記載するようにしましょう。

BOOTHの売上を確定申告する際のやり方や種目の書き方については、下記の記事でさらに詳しく解説しています。

関連記事：BOOTHの売上を確定申告する際の注意点からやり方まで解説

参考：BOOTHヘルプセンター（過去に売れた商品や売上の明細を発行することはできますか？）
参考：BOOTHヘルプセンター（売上管理CSVで確認できる情報が知りたい）
参考：国税庁（所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（No.1200 税額控除）
参考：国税庁（帳簿の記帳のしかた）
参考：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先｜納税地）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：e-Tax（e-Taxについて知る）
参考：国税庁（No.2020 確定申告）
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）
参考：国税庁（第5 報酬・料金等の源泉徴収事務）
参考：国税庁（所得の内訳書）

Boothで得た売上の確定申告は無職の場合でも行う必要はありますか？

無職の方でもBoothで得た所得金額が95万円を超える場合は、確定申告を行わなければなりません。

下表のとおり、所得金額はBoothで得た収入金額から必要経費を差し引いて算出します。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

なお、Boothで得た所得金額が95万円以下であれば、基礎控除額の範囲内に収まって課税所得金額が0円になるため、確定申告の必要はありません。

引用：国税庁（令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について｜源泉所得税関係）

95万円（Boothで得た所得金額）ー 95万円（基礎控除の最高額）＝ 0円（課税所得金額）

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：横浜市（市民税・県民税の申告について｜よくある質問）
参考：世田谷区（住民税について）

関連記事：確定申告が全くわからない方へ｜やり方や相談先について税理士が解説

Pixivリクエストのしめきりを過ぎてしまって、投稿期限切れになった取引も売上として計上する必要はありますか？

原則、Pixivリクエストの売上を計上する際は、実現主義に基づいて行うためです。実現主義とは、以下のような会計処理の考え方を指します。

実現主義は、発生主義のデメリットを補う方法で、収益については実際に確定した取引のみ計上するため、「取引の取消などによる影響を受けにくいこと」がメリットです。（中略）日本の会計基準では、「費用は発生主義で収益は実現主義で認識する」ことが、原則として定められています。
引用：J-Net21（会計の発生主義や現金主義、実現主義について教えてください。）

なお、発生主義の概要については、下記のとおりです。

発生主義は取引が「発生した時点」で収益や費用を帳簿に記録する方法です。現金の受取や支払が実際に行われたかどうかではなく、契約など取引が発生した時点で計上することになります。
引用：J-Net21（会計の発生主義や現金主義、実現主義について教えてください。）

Pixivリクエストのしめきりを過ぎてしまった場合、ファンの方からのリクエストは自動でキャンセルされます。

上記のため、実現主義に基づいて会計処理を行ううえで、Pixivリクエストのしめきりを過ぎて投稿期限切れとなった取引については、売上として計上する必要はありません。

参考：pixivヘルプセンター（受けたリクエストのしめきりが過ぎたらどうなりますか？）
参考：pixiv（リクエストガイド）

関連記事：fantiaで発生した売上金の確定申告が必要なケース｜やり方や必要経費も解説

関連記事：Ci-enの売上に確定申告が必要なケースから仕訳のやり方まで解説

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Patreonのようなパトロンサイトで得た収入を確定申告する際のやり方について教えてください！

繰り返しになりますが、確定申告書を作成する際は、国税庁の確定申告書等作成コーナーを活用すると、税額が自動で計算されたりe-Taxで送信できたりするため便利です。

Patreonのようなパトロンサイトで得た収入を確定申告する際のやり方については、下記の記事でさらに詳しく解説しています。

関連記事：パトロンサイトの税金について確定申告や副業バレを回避する方法とあわせて解説

参考：国税庁（所得税及び復興特別所得税の確定申告の手引き）
参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（No.1100 所得控除のあらまし）
参考：国税庁（No.1200 税額控除）
参考：国税庁（帳簿の記帳のしかた）
参考：国税庁（No.2029 確定申告書の提出先｜納税地）
参考：国税庁（申告書の提出方法）
参考：e-Tax（e-Taxについて知る）
参考：国税庁（No.2020 確定申告）
参考：国税庁（主な国税の納期限〔法定納期限〕及び振替日）

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まとめ

今回は、Pixivリクエストの収入に確定申告が必要な金額の目安から確定申告のやり方まで解説しました。

副業クリエイターの方の場合は、Pixivリクエストで得た所得金額が20万円を超えると確定申告が必要になります。

専業クリエイターの方の場合は、Pixivリクエストで得た所得金額が95万円を超えると確定申告が必要です。

なお、所得金額はPixivリクエストの収入金額から必要経費を差し引いて算出します。

Pixivリクエストの収入を確定申告する際は、主に以下のようなやり方で進めます。