onlyfansで発生した収益の確定申告が必要なケース｜円換算のやり方も解説

こんにちは、onlyfansの税金に強い税理士の植村拓真です。

弊所の顧問先様の中には、副業で始めたonlyfansの活動が今では本業となり、世界中にファンを抱えている方も多くいらっしゃいます。

onlyfansはグローバルなプラットフォームであるため、突然人気に火がついて収益が急増し、確定申告が必要になるケースも増えています。

しかし、上記のようなケースに該当する方の中には、onlyfansの活動内容が特殊であるため、税理士への相談に心理的な抵抗を感じる方も多いです。

実際に弊所では、onlyfansの確定申告に関して以下のようなご質問をよくいただきます。

収益が発生していても確定申告の必要がないケースはありますか？

onlyfansの売上を記帳する際、どのように円換算すれば良いのでしょうか？

なるべく税金を抑えたいのですが、実施できる節税対策はありますか？

本記事を読んでいる方の中にも、上記のような疑問を抱いている方がいらっしゃるのではないでしょうか。

そこで今回は、onlyfansで発生した収益の確定申告が必要なケースについて、収益の円換算のやり方とあわせて解説します。

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

onlyfansで発生した収益の確定申告が必要なケース

本項目では、onlyfansで発生した収益の確定申告が必要なケースについて、副業の場合と本業の場合に分けて解説します。

確定申告によってonlyfansの副業が本業の会社にバレてしまわないでしょうか？

受け取った収益の円換算が間違っていないか不安…

上記のような疑問や不安を抱いている方は、本項目を参考にしてみてください。それでは、順番に見ていきましょう。

副業の場合

副業でonlyfansの活動を行っているケースでは、所得金額が20万円を超えた場合に確定申告が必要となります。所得所得とは、収入金額から必要経費を引いた金額を指します。

なお、onlyfansで発生した収益は米ドルで支払われるため、記帳したり所得税の計算をしたりするには円換算が必要です。

外貨建取引の取扱いについては、下記のように定められており、売上が発生した日のTTMレートで円換算します。

外貨建ての取引の売上金額や仕入金額の円換算は、為替予約がある場合を除き、原則として売上げや仕入れとして計上する日の電信売買相場の仲値によることとされています。このため、これらの売上金額が入金された場合や、仕入金額を支払った場合には、売上げや仕入れに計上した日と実際に円貨で決済した日との為替レートの差により、いわゆる為替差損益が発生します。
引用：国税庁（No.6325 外貨建取引の取扱い）

上記のとおり、onlyfansの売上が発生した日と実際にご自身の国内口座へ振り込まれる日で、為替レートの差が生じている場合は、為替差損益の申告が必要となるため注意しましょう。

また、所得金額が20万円以下であれば確定申告は不要ですが、住民税の申告は必要なため注意が必要です。

所得金額が1円でもある場合は、居住地の自治体へ忘れずに住民税の申告を行いましょう。

確定申告や住民税の申告によって、本業の会社にonlyfansの副業がバレるのではないかと心配される方も多いです。

上記のような方は、確定申告書や住民税申告書の住民税の徴収方法の欄で「自分で納付」を選択すれば、onlyfansの副業がバレるリスクを軽減させられます。

引用：国税庁（申告書第一表・第二表【令和６年分用】）

引用：渋谷区（令和6年度特別区民税・都民税申告書）

onlyfansの副業が本業の会社にバレないか不安な方、円換算のやり方が間違っていないか心配な方は、税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）
参考：七十七銀行（米ドル対円相場〔仲値〕一覧表｜2025年）
参考：国税庁（第1節　外貨建取引に係る会計処理等）
参考：国税庁（保有する外国通貨を他の外国通貨に交換した場合の為替差損益の取扱い）
参考：国税庁（個人における為替差損益の認識とその計上時期について）

関連記事：副業の確定申告は税理士に相談！費用や副業バレ回避の方法も解説

本業の場合

onlyfansの活動を本業として行っているケースでは、所得金額が48万円を超える場合に確定申告が必要です。

所得税の計算においては、以下のような経緯から基礎控除が適用されます。

所得税の負担のあり方を考えるに当たっては、最低限度の生活を維持するために必要な部分（以下「最低生活費」という。）を除いた残余に対して課されるべきである
引用：国税庁（所得控除の今日的意義―人的控除のあり方を中心として―）

基礎控除額は最大48万円であるため、所得金額が控除の範囲内に収まる場合は、確定申告は不要です。

なお、令和7年度税制改正によって、基礎控除額が最大48万円から95万円に引き上げられました。

令和7年分以降の確定申告の際には、所得税の計算ミスが発生しないように注意しましょう。

青色申告を選択しているケースでは、純損失の繰越しと繰戻しが認められているため、赤字の場合や所得金額が48万円を超えていない場合でも、確定申告を行うメリットがあります。

純損失の繰越しとは、下記のとおりです。

事業所得などに損失（赤字）の金額がある場合で、損益通算の規定を適用してもなお控除しきれない部分の金額（純損失の金額）が生じたときには、その損失額を翌年以後3年間にわたって繰り越して、各年分の所得金額から控除します。
引用：国税庁（No.2070 青色申告制度）

一方、純損失の繰戻しとは、次のとおりです。

前年も青色申告をしている場合は、純損失の繰越しに代えて、その損失額を生じた年の前年分の所得金額に繰り戻して控除し、前年分の所得税額の還付を受けることもできます。
引用：国税庁（No.2070 青色申告制度）

青色申告には以上のような税制上の優遇措置が設けられているため、制度を有効活用し税負担の軽減につなげましょう。

参考：国税庁（確定申告が必要な方）

関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

onlyfansの確定申告における基礎知識

本項目では、onlyfansの確定申告における基礎知識について、下記の観点に分けて解説します。

経費で落とせる支出を具体的に知りたいです！

消費税の納税義務はいつから発生しますか？

青色申告を選択すると、どのようなメリットがありますか？

上記のような疑問を抱いている方は、本項目を参考にしてみてください。それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

収入金額と所得金額の区別

onlyfansの確定申告を行う際は、収入金額と所得金額を正しく区別しましょう。収入金額とは、onlyfansの活動を通して得られた売上の総額を指します。

一方、所得金額とは、収入金額から必要経費を差し引いた金額です。必要経費については、あとで詳しく解説します。

下表のとおり、所得金額から所得控除を差し引いた課税所得金額に、所得税の税率をかけて所得税額を算出します。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

onlyfansの確定申告を行う際に間違えやすいのが、onlyfansから振り込まれた金額を収入金額として処理してしまうケースです。

プラットフォーム手数料や外貨送金受取手数料などが差し引かれる前の金額を、収入金額としなければなりません。

収入金額に関して誤った処理を行ってしまった場合、税金の計算に影響を及ぼすおそれがあるため注意しましょう。

なお、上表では為替差損益を加味しておりません。

繰り返しになりますが、onlyfansの確定申告ではTTMレートでの円換算や為替差損益の申告などが必要なため、適切な申告を自力で行えるかどうか不安な方は、税理士への依頼も検討してみましょう。

参考：岡山市（収入金額と所得金額とは、意味が違うのですか？）
参考：OnlyFans（Payout percentages）
参考：OnlyFans（Why am I being charged a fee by my bank on payments from OnlyFans?）
参考：楽天銀行（海外送金・外貨送金の受取）

必要経費に算入できる支出

必要経費に算入できる支出は、以下のとおり規定されているため、onlyfansの売上に直接関係するものしか認められません。

（1）総収入金額に対応する売上原価その他その総収入金額を得るために直接要した費用の額
（2）その年に生じた販売費、一般管理費その他業務上の費用の額
引用：国税庁（No.2210 必要経費の知識）

なお、下記に該当する器具や備品を購入した場合、減価償却が必要になるため、耐用年数に応じて分割して経費計上しなければなりません。

たとえば、カメラやパソコンなどの高額機材を購入した場合、購入した事業年度に全額を経費計上できませんので注意しましょう。

また、自宅を事務所として使用しているケースでは、家賃や水道光熱費などが家事関連費に該当します。

家事関連費を経費計上するには家事按分が必要であり、面積や時間などを基準とした合理的な割合で計算し、onlyfansの活動で使用している部分のみを必要経費にできます。

消費税の免税事業者が課税事業者となる条件

消費税の免税事業者が課税事業者となる条件は、次のとおりです。

上記2点について順番に解説していきます。

前々年の課税売上高が1,000万円を超えた

下表のとおり、前々年の課税売上高が1,000万円を超えた場合、消費税の課税事業者となります。

引用：国税庁（消費税のしくみ）

課税売上高の計算式は、以下のとおりです。

引用：J-Net21（消費税の基礎知識）

また、特定期間と呼ばれる1月1日〜6月30日の間に課税売上高が1,000万円を超えた場合、翌事業年度から消費税の課税事業者となるため注意しましょう。

開業したタイミングごとの特定期間の取り扱いと課税売上高の判定については、下記のとおりです。

個人事業者の特定期間は、その年の前年1月1日から6月30日までの期間ですので、例えば、事業を行っていない個人の方が3月1日に開業した場合には、3月1日から6月30日までの期間の課税売上高（又は給与等支払額）で判定することとなります。また、その前年7月1日から12月31日までの間に開業した場合には、特定期間の課税売上高（又は給与等支払額）がないため判定不要です。
引用：国税庁（特定期間の判定）

下表のとおり、課税売上高が1,000万円を超えたり超えなかったりする場合、消費税の課税事業者に該当したりしなかったりを繰り返します。

なお、onlyfansの運営会社はイギリスに本社を置いているため、onlyfansから得られる収益は国外取引に該当し、消費税は課税されません。

ただし、onlyfansと並行してmyfansやFantiaなどの国内プラットフォームでも収益を得ている場合、消費税の課税と非課税を区別して申告する必要があります。

参考：国税庁（No.6501 納税義務の免除）

関連記事：myfansで発生した収益の確定申告が必要なケース｜副業がバレるリスクと対策も解説

関連記事：fantiaで発生した売上金の確定申告が必要なケース｜やり方や必要経費も解説

インボイス発行事業者の登録を行った

インボイス発行事業者の登録を行った場合、前々年の課税売上高が1,000万円を超えていない場合でも、消費税の課税事業者となります。

繰り返しになりますが、onlyfansから支払われる報酬は国外取引に該当し消費税が課税されないため、onlyfans内でのみ活動される方は、インボイス発行事業者の登録は必須ではありません。

なお、消費税の免税事業者のままでいると、取引中止や契約解除のリスクがあります。

上記の理由として、消費税の免税事業者はインボイスを発行できないため、仕入税額控除を適用できない取引先は、一方的に税負担が増えてしまうからです。

消費税の免税事業者とは取引しない方針を取る企業や個人事業主が、今後増加していくおそれがあります。

国内の個人事業主とコラボしたり企業案件を受注したりするケースが、将来的に増えていく見通しのある方は、課税売上高が1,000万円に満たない場合でも、インボイス発行事業者の登録を検討しましょう。

参考：国税庁（No.6501 納税義務の免除）
参考：国税庁（D1-64 適格請求書発行事業者の登録申請手続｜国内事業者用）
参考：国税庁（インボイス制度について）

関連記事：インボイス制度がやばい・ひどい理由｜抜け道と対策を解説

消費税の本則課税と簡易課税を選ぶうえでの判断基準

消費税の本則課税と簡易課税を選ぶうえでの判断基準は、実際の仕入率がみなし仕入率を上回るかどうかです。

それぞれの計算式は、以下のとおりです。

引用：国税庁（消費税のしくみ）

実際の仕入れ率がみなし仕入率を下回るケースでは、本則課税ではなく簡易課税を選択した方が、消費税の負担を抑えられる傾向があります。

一方、以下のような支出が重なり、実際の仕入率がみなし仕入率を上回るケースでは、簡易課税よりも本則課税の方が有利です。

なお、簡易課税を適用できるのは、基準期間の課税売上高が5,000万円以下の場合に限られます。また、下記のとおり、納税地を所轄する税務署へ届出を行わなければなりません。

簡易課税制度の適用を受けようとする事業者は、その課税期間の初日の前日までに、「消費税簡易課税制度選択届出書」を納税地の所轄税務署長に提出することにより、簡易課税制度を選択することができます。なお、新規開業等した事業者は、開業等した課税期間の末日までにこの届出書を提出すれば、その課税期間から簡易課税制度の適用を受けることができます。
引用：国税庁（No.6505 簡易課税制度）

本則課税と簡易課税のどちらを選択するのが最適か判断に迷う場合は、税理士への相談も検討してみましょう。

確定申告の種類

確定申告には以下の2種類があり、ご自身の状況に合わせて選択できます。

それぞれの特徴について順番に解説していきます。

白色申告

白色申告では簡易な方法による記帳が認められているため、経理や税務会計に関する専門知識が、あまりない方でも取り組みやすいです。

白色申告で確定申告を行う場合、後述する青色申告とは異なり、納税地を所轄する税務署へ事前の届出は不要です。ただし、青色申告と比べると節税効果は高くありません。

青色申告では赤字の繰越控除や最大65万円の特別控除など、税制上の優遇措置が設けられていますが、白色申告にはないため、同じ所得金額でも税負担が重くなる傾向があります。

青色申告

青色申告の大きな特徴は、高い節税効果を期待できる点です。

下表のとおり、一定の要件を満たせば、最大65万円の青色申告特別控除を受けられるため、課税所得金額を大きく減らせます。

引用：国税庁（65万円の青色申告特別控除）

また、赤字の繰越控除が最大3年間認められており、将来の黒字と相殺できるため、長期的な節税効果も期待できます。

onlyfansの活動で得られる収益が多い方は、税負担が重くなる傾向があるため、高い節税効果を期待できる青色申告での確定申告を検討しましょう。

ただし、青色申告の特典を享受するためには、原則として、複式簿記での記帳が必要です。

賃借対照表や損益計算書の提出も求められ、白色申告と比べると経理や税務会計に関する処理が煩雑になります。

なお、青色申告で確定申告する場合、納税地を所轄する税務署へ青色申告承認申請書を、下表の期限までに提出しておく必要があります。

引用：国税庁（No.2070 青色申告制度）

関連記事：【個人事業主・法人対応】確定申告を税理士に丸投げする費用相場やメリット・デメリットを解説

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

onlyfansの確定申告を税理士へ依頼する場合にかかる費用相場

本項目では、onlyfansの確定申告を税理士へ依頼する場合にかかる費用相場について、以下のケースに分けて解説します。

自力で確定申告を行えるかどうか不安で、税理士への依頼を検討されている方は、本項目を参考にしてみてください。それでは、順番に見ていきましょう。

確定申告のみを依頼する

確定申告のみを依頼するケースでは、顧問契約を結ぶ場合と比べると、かかる費用を安く抑えられる傾向があります。

onlyfansで発生した収益の確定申告を、スポット契約で税理士へ依頼する場合、売上規模によって料金が決まるケースが多いです。

売上規模が大きくなるほど取引量が増加する傾向があり、経理や税務会計に関する処理も煩雑になるため、税理士への依頼費用は高額になります。

なお、基本料金に記帳代行が含まれていないケースもあるため、予期せぬ追加費用が発生しないように、料金に含まれているサービス内容をしっかりと確認しておくのが大切です。

依頼費用が安く済む税理士の中には、onlyfansの税金に強くなかったり、レスポンスが遅かったりする税理士もいるため、依頼先は慎重に選びましょう。

顧問契約を結ぶ

顧問契約を結ぶ最大のメリットは、経理や税務会計に関する継続的なサポートを受けられる点です。

また、年間を通じて計画的に経理や税務会計の処理を進められるため、確定申告の期限直前で慌ただしい状況に陥るのを防げます。

onlyfansの確定申告を顧問契約を結んで依頼するケースでは、以下の料金体系で依頼費用が決まるケースが多いです。

顧問料（毎月）＋確定申告料金（年1回）＋オプション料金

顧問料の相場は、下表のとおりです。

確定申告料金は年1回の支払いで、顧問料の4〜6か月分程度が相場とされています。また、オプション料金の具体例は、下表のとおりです。

なお、記帳代行は顧問料に含まれているケースもあるため、顧問料の範囲内で受けられるサービスの内容は、しっかりと確認しておきましょう。

税理士と顧問契約を結んだ場合、年間で30万〜50万円程度の依頼費用が発生するため、確定申告のみを依頼するケースと比較しながら、ご自身の状況にとって最適な方を選びましょう。

関連記事：顧問税理士とは？顧問契約の必要性・メリットや注意点を解説

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

onlyfansの確定申告を税理士へ依頼する場合の流れ

本項目では、onlyfansの確定申告を税理士へ依頼する場合の流れについて解説します。

税理士への依頼方法が分からず手が止まってしまっている方は、本項目を参考にしてみてください。onlyfansの確定申告を税理士へ依頼する場合の流れは、次のとおりです。

それでは、順番に見ていきましょう。

問い合わせを行う

ホームページに掲載されている問い合わせフォームから初回面談を申し込むケースが多いですが、電話やメールで受け付けている税理士事務所もあります。

問い合わせのタイミングで、以下のような情報を税理士へ伝えておくと、初回面談がスムーズに進みます。

なお、問い合わせに対するレスポンスの早さや言葉遣いの丁寧さは、税理士を選ぶうえで重要なポイントです。

メールや問い合わせフォームから問い合わせを行った場合、遅くとも翌日までに返信がなければ、今後のやりとりに不安が残ります。

顧問契約を結ぶケースでは年単位の関わりとなるため、誠実で迅速な対応が期待できる税理士を選びましょう。

関連記事：税理士選びで失敗しない方法｜依頼タイミングと変更のコツも解説

初回面談を受ける

初回面談は税理士事務所で対面にて行われるのが一般的でしたが、最近ではビデオ通話を活用してオンライン上で実施されるケースも増えました。

初回面談を受ける際は、確認したい項目を事前に整理しておくと、限られた時間を有効に使えます。

税理士の話を一方的に聞くだけでなく、ご自身の希望や考えもきちんと伝えましょう。上記によって最適なサポートを受けやすくなります。

また、初回面談は税理士との相性を見極める機会でもあります。話しやすさや説明の分かりやすさに着目し、長期的な信頼関係を築ける相手かどうかを判断しましょう。

特に、onlyfansのような海外プラットフォームの税金に関する実務経験があるかどうかも、重要なチェックポイントです。

税理士への依頼にかかる費用も、初回面談で細かく確認しましょう。

依頼したい業務が基本料金や顧問料に含まれておらず、追加費用がかかるケースもあるため、あとでトラブルが発生しないように入念なチェックが大切です。

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

正式に依頼する

正式に依頼する場合、契約内容を丁寧に確認し、齟齬がないようにしましょう。特に、契約書を交わす際は、以下の項目をしっかりとチェックしておくのが大切です。

どのような業務を依頼するのかについて書面で明確にしておき、認識の相違によるトラブルが発生しないようにしましょう。

顧問契約を結ぶ場合、1年ごとの自動更新とするケースも多いですが、解約の条件を確認しておくと安心です。

以上のような入念なチェックにより、あとから予期せぬ追加料金が請求される事態を防げます。

双方が契約内容を十分に納得したうえで契約書に署名捺印し、正式に契約が成立します。

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

onlyfansの税金に強い税理士へ確定申告を依頼するメリット

本項目で解説するのは、onlyfansの税金に強い税理士へ確定申告を依頼するメリットについてです。

どの税理士に依頼すれば良いか正直迷っている…

onlyfansの活動を税理士に知られてしまうのに抵抗がある…

上記のような迷いや不安を感じている方は、本項目を参考にしてみてください。onlyfansの税金に強い税理士へ確定申告を依頼するメリットは、次のとおりです。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

適切な確定申告や節税対策を実施できる

onlyfansの税金に強い税理士へ確定申告を依頼すると、適切な確定申告や節税対策を実施できます。

自力で確定申告を行う場合に懸念されるのは、必要経費の計上漏れや税金の計算ミス、売上の円換算を誤るなどです。

税理士へ依頼した場合、上記のようなミスを防げるため、不必要な納税や税務上のリスクを回避できます。

また、さまざまな控除や税制上の優遇措置を漏れなく適用してもらえるため、適切な節税対策も行えます。

自力で確定申告を行おうとすると、税務に関する専門知識を調べたり、領収書の整理や帳簿の記帳を行ったりするなど、想像以上に時間を取られる場合も多いです。

税理士へ確定申告を丸投げすれば、上記のような経理や税務会計に関する煩雑な作業から解放されるため、onlyfansの活動に専念できる環境を整えられます。

onlyfansの経理や税務会計に関する処理に慣れているためスムーズな対応が期待できる

onlyfansの税金に強い税理士へ確定申告を依頼した場合、onlyfans特有の経理や税務会計に関する処理に慣れているため、スムーズな対応を期待できます。

onlyfansは海外プラットフォームであるため、一般的な国内取引とは異なり、以下のような経理や税務会計に関する処理が必要です。

onlyfans特有の経理や税務会計に関する処理に慣れている税理士であれば、やりとりの中で余計な説明に時間を割かずに済みます。

また、確定申告を行ううえで必要な帳票の提出に関する指示も的確なため、判断に迷ったり手戻りが発生したりする時間も削減できます。

onlyfansの税金や事業内容について深く理解している税理士に依頼すれば、コミュニケーションコストがかかりません。

参考：国税庁（No.6210 国外取引）
参考：国税庁（No.6118 国境を越えた役務の提供に係る消費税の課税関係）
参考：国税庁（保有する外国通貨を他の外国通貨に交換した場合の為替差損益の取扱い）
参考：国税庁（第1節　外貨建取引に係る会計処理等）
参考：国税庁（No.6325 外貨建取引の取扱い）

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

確定申告以外にも会社設立や資金調達などの相談ができる

確定申告以外にも会社設立や資金調達などの相談ができる点は、税理士へ依頼した場合に得られるメリットのひとつです。

onlyfansの活動から得られる収益が増えてきた場合、節税対策の一環として会社設立を検討される方も多いです。

onlyfansの税金に強い税理士に依頼していれば、事業の特性や売上の推移などを踏まえながら、会社を設立する最適なタイミングについてアドバイスがもらえます。

なお、個人事業主のままでいるメリットや会社設立で生じるデメリットについても説明してもらえるため、リスクを加味したうえで会社設立を検討できます。

また、onlyfansの活動をさらに拡大させるタイミングでは、資金調達を考える方も多いです。

税理士には融資や補助金、助成金などの相談もでき、申請手続きの支援も依頼できます。

繰り返しになりますが、税理士へ依頼する場合は、相談のしやすさやアドバイスの分かりやすさなどに着目し、事業の成長を長期的に支えてもらえる税理士を選びましょう。

【全国対応・無料】ご相談・法人化シミュレーション・見積もりはこちら

まとめ

今回は、onlyfansで発生した収益の確定申告が必要なケースについて、収益の円換算のやり方とあわせて解説しました。

副業でonlyfansの活動を行っているケースでは、所得金額が20万円を超えた場合に確定申告が必要となります。

onlyfansの収益は米ドルで支払われるため、売上が発生した日のTTMレートで円換算します。

onlyfansの売上が発生した日と実際にご自身の国内口座へ振り込まれる日で、為替レートの差が生じている場合は、為替差損益の申告が必要となるため注意しましょう。

onlyfansの活動を本業として行っているケースでは、所得金額が基礎控除の範囲内で収まらない場合に確定申告が必要です。

なお、令和7年度税制改正によって、基礎控除額が最大48万円から95万円に引き上げられました。

令和7年分以降の確定申告の際には、所得税の計算ミスが発生しないように注意しましょう。

特に、onlyfansの確定申告ではTTMレートでの円換算や為替差損益の申告などが必要なため、適切な確定申告を自力で行えるかどうか不安な方は、税理士への依頼も検討してみましょう。

onlyfansの税金に強い税理士へ確定申告を依頼するメリットは、次のとおりです。