YouTubeのサブスク料金は経費にできる？収益化前の取り扱いや勘定科目も解説

こんにちは、YouTuberに強い税理士の植村拓真です。

税理士法人植村会計事務所では、YouTuberの方から経費に関する以下のようなご相談をよくいただきます。

YouTubeプレミアムのサブスク料金って経費にできるんですか？できる場合は勘定科目も教えてください！

ユーチューバーは何でも経費にできてずるいと言われますが、実際のところどうなんでしょうか？

収益化前に発生した費用って経費計上してもいいんですか？

本記事を読んでいる方の中にも、同様の疑問を抱いている方がいらっしゃるのではないでしょうか。

そこで今回は、YouTubeプレミアムのサブスク料金は経費にできるかについて、仕訳で用いる勘定科目や収益化前に発生した費用の取り扱いとあわせて解説します。

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YouTubeのサブスク料金は経費にできる？

本項目では、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上できるかについて、以下の点に分けて解説します。

それでは、順番に見ていきましょう。

経費計上が認められる条件

経費計上が認められているのは、YouTube収益を得るために直接必要だと客観的に判断できる費用のみです。

上記のため、動画のネタ探しや競合分析などで、YouTubeを日常的に業務利用するYouTuberの方であれば、YouTubeプレミアムのサブスク料金は経費として認められる傾向があります。

ただし、事業活動とプライベートの両方でYouTubeプレミアムを使っている場合は、サブスク料金を経費計上する際に家事按分が必要です。

家事按分とは、業務利用とプライベート利用が混在する費用を、利用実態に応じて合理的な割合で按分して、事業活動に直接必要な部分のみを経費計上する会計処理を指します。

【個人事業主の経費基礎知識】

経費計上のルール
①事業に関する費用は経費計上できる
②プライベートの費用は経費計上できない
③家賃や光熱費などは按分で経費計上する

経費計上できる費用は、原則事業に関するものだけです。経費計上する際は、事業に関する費用かどうかを意識しましょう！

— 植村拓真｜ネットビジネス・IT業の税理士 (@Takuma_Uemura_) October 19, 2022

なお、経費計上した費用の領収書は、適切に保管しておきましょう。領収書の保存期間は、青色申告の場合は原則7年、白色申告の場合は5年です。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）
参考：国税庁（記帳や帳簿等保存・青色申告）

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判断が難しい場合は税理士に相談する

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費にできるか迷う場合は、自己判断せずに税理士への相談も検討してみましょう。

YouTubeプレミアムのサブスク料金が、経費として認められるかどうかを判断したり、家事按分の適切な割合を算出したりするには、専門知識が求められます。

YouTube活動を続けるなかで、経費にできるか判断に迷う支出は繰り返し発生するため、税理士と顧問契約を結んでおくと、いつでも相談できます。

顧問税理士がいれば、経理や税務会計に関する業務を適切に処理してもらえたり、節税に関するアドバイスを継続的に受けられたりするため心強いです。

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事業活動に直接必要な部分は経費計上できる

繰り返しになりますが、YouTubeプレミアムのサブスク料金のうち、事業活動に直接必要な部分のみ経費計上できます。

YouTubeプレミアムをプライベートと併用している場合は、家事按分が必要です。

家事按分が必要にもかかわらず費用の全額を経費計上していると、過少申告につながるおそれがあります。

税務調査で過少申告を指摘された場合は、不足分の税金に加えて加算税や延滞税が課されるおそれがあるため、経費計上は適切に行いましょう。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）
参考：国税庁（No.9205 延滞税について）
参考：財務省（加算税制度の概要①〔基本情報〕）

関連記事：VTuberが必要経費にできるもの一覧｜節税のコツや副業バレ対策も解説

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YouTubeのサブスク料金を経費計上する際の仕訳方法と勘定科目

本項目では、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上する際の仕訳方法と勘定科目について解説します。

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上する際は、以下のいずれかの勘定科目を用いて仕訳を行います。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

通信費

YouTubeプレミアムのサブスク料金は、通信費を用いて仕訳するのが一般的です。

なお、YouTubeプレミアムをプライベートでも利用している場合は、家事按分を行う必要があります。

YouTubeプレミアムのサブスク料金を仕訳する際に不明な点がある場合は、YouTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：YouTube（YouTube Premium）
参考：確定申告書等作成コーナー（令和7年分よくある質問｜青色申告決算書・収支内訳書｜必要経費｜通信費｜通信費）

関連記事：SNSインフルエンサーに強い税理士の費用相場から失敗しない選び方まで解説

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消耗品費

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上する際は、消耗品費で仕訳を行うケースもあります。

なお、YouTubeプレミアムのサブスク料金を、消耗品費として経費計上した場合は、継続して同じ勘定科目を用いて仕訳を行う必要があります。

以下のとおり、正当な理由がない場合は、いったん採用した会計処理を変更できません。

いったん採用した会計処理の原則又は手続は、正当な理由により変更を行う場合を除き、財務諸表を作成する各時期を通じて継続して適用しなければならない。
なお、正当な理由によって、会計処理の原則又は手続に重要な変更を加えたときは、これを当該財務諸表に注記しなければならない。
引用：公益財団法人 財務会計基準機構（企業会計審議会企業会計原則・同注解〔注３〕継続性の原則について〔一般原則五〕）

支払手数料

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上する際は、支払手数料で仕訳を行うケースもあります。

繰り返しになりますが、いったん採用した会計処理は継続して適用するようにしましょう。

仕訳で用いる勘定科目に一貫性がなくなると、費用の推移を比較しにくくなるためです。

経理や税務会計に関する処理を適切に行えるか不安がある場合は、YouTuberに強い税理士への依頼も検討してみましょう。

関連記事：ライバーが税理士へ丸投げする際の費用相場｜必要性や選び方も解説

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前払費用

YouTubeプレミアムのサブスク料金を年払いしている場合、原則として、経費にできるのは債務が確定している部分のみです。

必要経費となる金額は、その年において債務の確定した金額（債務の確定によらない減価償却費などの費用もあります。）です。
つまり、その年に支払った場合でも、その年に債務の確定していないものはその年の必要経費になりませんし、 逆に支払っていない場合でも、その年に債務が確定しているものはその年の必要経費になります。
引用：国税庁（No.2210 必要経費の知識）

年払いしたYouTubeプレミアムのサブスク料金のうち、年末までに債務が確定していない部分については、前払費用として資産計上したうえで、翌年に費用へ振り替えます。

前払費用は、一定の契約に従い、継続して役務の提供を受ける場合、いまだ提供されていない役務に対し支払われた対価をいう。従って、このような役務に対する対価は、時間の経過とともに次期以降の費用となるものであるから、これを当期の損益計算から除去するとともに貸借対照表の資産の部に計上しなければならない。
引用：公益財団法人 財務会計基準機構（企業会計審議会企業会計原則・同注解〔注５〕経過勘定項目について〔損益計算書原則一のＡの２項〕）

12,800円（YouTubeプレミアムの年額）÷ 12か月 × 6か月（経過した月数）＝ 6,400円（支払った年の経費にできる金額）

なお、YouTubeプレミアムのサブスク料金を年払いしている場合は、短期前払費用の特例を活用できます。

前払費用（一定の契約に基づき継続的に役務の提供を受けるために支出した費用のうちその年12月31日においてまだ提供を受けていない役務に対応するものをいう。以下この項において同じ。）の額はその年分の必要経費に算入されないのであるが、その者が、前払費用の額でその支払った日から1年以内に提供を受ける役務に係るものを支払った場合において、その支払った額に相当する金額を継続してその支払った日の属する年分の必要経費に算入しているときは、これを認める。
参考：国税庁（その他の共通費用〔短期の前払費用〕）

短期前払費用の特例を活用すると、年末までに債務が確定していない部分についても、支払った年の経費にできます。

ただし、短期前払費用の特例を活用する場合は、毎年同様の会計処理を続ける必要がある点に注意しましょう。

参考：YouTube（YouTube Premium）

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YouTubeのサブスク料金の経費計上が生産性の向上につながる理由

本項目では、YouTubeプレミアムのサブスク料金の経費計上が、生産性の向上につながる理由について、以下の点に分けて解説します。

それでは、順番に見ていきましょう。

広告なしで効率的に動画を視聴できる

YouTubeプレミアムに加入すると、広告なしで効率的に動画を視聴できるため、生産性の向上につながります。

無料のYouTubeでは、動画の再生中にたびたび広告が挿入されますが、YouTubeプレミアムに加入すれば、広告を非表示にできます。

広告をスキップするまでの待ち時間や、思考が中断されるストレスをなくせるので、効率よく情報収集できる点がメリットです。

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上できるケースに、ご自身が該当するか判断に迷う場合は、YouTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）

オフライン再生で外出先でも学習できる

オフライン再生を活用すれば外出先でも学習を進められるため、生産性の向上につながります。

YouTubeプレミアムのオフライン再生は、ダウンロードした動画を通信環境のない場所でも視聴できる機能です。

電波が不安定になりやすい環境でも、ダウンロードしておいた動画で、効率良く情報収集を行えます。

バックグラウンド再生で作業しながら視聴できる

YouTubeプレミアムに加入すると、バックグラウンド再生ができるようになるため、作業しながら視聴できる点も、生産性の向上につながる理由のひとつです。

他のアプリを開いていても、画面をオフにしていても、動画の音声を流し続けられます。他の作業をしながら音声を聴けるため、すきま時間を学習に充てられます。

繰り返しになりますが、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上できるのは、収益を得るために直接必要だと客観的に判断できる場合に限られます。

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上できるケースに、ご自身が該当するか判断に迷う場合は、YouTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）

動画を活用した社員教育や研修を実施できる

チームでチャンネルを運営するケースでは、動画を活用した社員教育や研修を実施できる点も、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上するメリットのひとつです。

YouTubeにはビジネスマナーやITスキルなど、幅広い動画教材が公開されています。

外部講師を招くよりも低コストで研修を実施できる点も、YouTubeを活用するメリットです。

また、YouTubeプレミアムに加入すると、広告なしで動画を再生できるため、社員が学習に集中できます。

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YouTubeのサブスク料金を経費計上する際の注意点

本項目では、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上する際の注意点について解説します。

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上する際に注意すべき点は、主に以下のとおりです。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

プライベート利用分は適切な割合で按分して除外する

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上する際は、プライベート利用分を適切な割合で家事按分して除外する必要があります。

家事按分の割合は合理的な根拠に基づいて算出するようにしましょう。

YouTube活動で使用した時間（月間）÷ YouTubeの総利用時間（月間）× 100 ＝ 按分率

家事按分の割合が適切かどうか迷う場合や、税務調査への備えを万全にしたい場合は、YouTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）

不明な点は税理士に相談して適切に処理する

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上する際に、家事按分の割合や勘定科目の選び方で判断に迷う場合は、自己判断で処理せず税理士に相談しましょう。

特に、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費にできるかどうかは、事業との関連性をもとに判断するため、線引きが難しいケースも少なくありません。

YouTuberに強い税理士に相談すれば、経費計上の可否を客観的に判断してくれたり、適切な会計処理の方法を教えてもらえたりします。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）

関連記事：VTuberに強い税理士が失敗しない選び方から費用相場まで徹底解説

関連記事：クリエイター向けの税理士の選び方｜税務やインボイス制度の丸投げに対応

領収書や利用明細を適切に保管しておく

領収書や利用明細などの証憑書類が残っていないと、税務調査で経費計上が否認されて、加算税や延滞税が課されるおそれがあります。

なお、YouTubeプレミアムの領収書は、Google お支払いセンターのご利用内容からダウンロードできます。

繰り返しになりますが、領収書の保存期間は、青色申告の場合は原則7年、白色申告の場合は5年です。

参考：国税庁（No.9205 延滞税について）
参考：国税庁（記帳や帳簿等保存・青色申告）
参考：財務省（加算税制度の概要①〔基本情報〕）
参考：Google Help（YouTube Premium または YouTube Music Premium のお支払いの詳細を確認する）

関連記事：YouTuberに税務調査が入る仕組みと対策を徹底解説

節税対策を徹底したい場合は青色申告を活用する

節税対策を徹底したい場合は、青色申告を活用しましょう。経費を活用する節税対策は支出が増えるため、手取りが減るおそれがあります。

一方、青色申告を活用すれば、最大65万円の青色申告特別控除を受けられるため、支出を増やさずに所得税や個人住民税の負担を抑えられます。

引用：国税庁（65万円の青色申告特別控除）

なお、最大65万円の青色申告特別控除を受けるための要件は、以下のとおりです。

上記のとおり、青色申告特別控除を受けるための要件は複雑であるため、自力で対応するのが難しいと感じる場合は、YouTuberに強い税理士への依頼も検討してみましょう。

参考：国税庁（No.2070 青色申告制度）
参考：国税庁（A1-8 所得税の青色申告承認申請手続）
参考：国税庁（No.2072 青色申告特別控除）

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YouTubeのサブスク料金を経費計上するメリット

本項目では、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上するメリットについて、以下の点に分けて解説します。

それでは、ひとつずつ見ていきましょう。

広告なしで再生できるため業務効率が上がる

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上するメリットは、広告に中断されず動画を再生できるようになるため、業務効率の向上につながる点です。

たとえば、競合分析や企画に役立つ情報収集を、広告を気にせず進められます。

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上できるケースに、ご自身が該当するか判断に迷う場合は、YouTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）

情報収集力や企画力が向上する

情報収集力や企画力が向上する点も、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上するメリットのひとつです。

広告が非表示になるため、YouTube上で必要な情報を効率よく収集できます。

以上のように、競合分析やトレンド調査を効率化できるため、情報収集力や企画力を高められます。

新しい知識を習得してスキルアップにつなげられる

新しい知識を習得してスキルアップにつなげられる点も、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上するメリットのひとつです。

広告なしで動画の視聴に集中できるため、書籍では得にくい実践的なノウハウも効率よく学べます。

身につけた知識やスキルを日々の動画投稿に活かせば、YouTubeチャンネルの成長につながります。

税負担の軽減や手取りの増加につながる

税負担の軽減や手取りの増加につながる点も、YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上するメリットのひとつです。

個人のYouTuberの方が納める所得税や個人住民税は、下表のとおり、課税所得金額に税率をかけて計算します。

引用：国税庁（所得税のしくみ）

引用：東京都主税局（個人住民税｜暮らしと税金）

経費はYouTube収益から差し引かれるため、課税所得金額を抑えられる仕組みです。

以上のように、YouTubeプレミアムのサブスク料金を適切に経費計上すれば、課税所得金額を抑えられるため、所得税や個人住民税の負担軽減につながります。

繰り返しになりますが、YouTubeプレミアムをプライベートでも利用している場合は、家事按分を行う必要があります。

家事按分の割合が適切かどうか判断に迷う場合は、YouTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

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YouTuberの経費に関するよくある質問

最後に、YouTuberの方の経費に関するよくある質問をご紹介します。内容は随時追記します。

ユーチューバーは何でも経費にできてずるいと言われますが、実際のところどうなんでしょうか？

「ユーチューバーは何でも経費にできてずるい」と言われやすいですが、経費計上が認められるのは、収益を得るために直接必要だと客観的に判断できる費用のみです。

たとえば、YouTube撮影用の衣装であっても、私服として使えるとみなされる場合は、経費計上が認められません。

自己判断で不適切な経費計上を行うと、税務調査で否認されるおそれがあるため注意が必要です。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）
参考：国税不服審判所（平成26年5月22日裁決｜公表裁決事例等の紹介）

関連記事：SNSインフルエンサーが経費計上できるもの・できないものを解説

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収益化前のYouTuberや底辺YouTuberでも、経費計上していいんですか？

収益化前のYouTuberの方や底辺YouTuberの方でも、収益を得るために直接必要と客観的に判断できる費用は、経費計上が認められています。

ただし、動画投稿の頻度が極端に少ない場合は、YouTube活動が趣味の範囲と判断されて、経費計上を否認されるおそれもあるため注意が必要です。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）

関連記事：YouTuberが経費で落とすのはどこまでOK？収益化前の費用についても解説

関連記事：YouTuberの確定申告はいくらから必要かの判断基準から副業がバレないやり方まで解説

YouTubeプレミアムを法人名義で契約してるんですけど、サブスク料金って経費にできますか？

YouTubeプレミアムを法人名義で契約しているケースで、サブスク料金を経費にできるのは、収益を得るために直接必要だと客観的に判断できる場合に限られます。

法人名義で契約しているYouTubeプレミアムのサブスク料金が、経費計上できるか判断に迷う場合は、YouTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

関連記事：法人はなんでも経費で落とせる？よくある勘違いと判断基準を解説

関連記事：一人社長が経費で落とせるもの一覧｜制限があるもの・落とせないものも解説

YouTube Premiumの領収書って、どこからダウンロードできますか？

繰り返しになりますが、YouTube Premiumの領収書は、Google お支払いセンターのご利用内容からダウンロードできます。

参考：Google Help（YouTube Premium または YouTube Music Premium のお支払いの詳細を確認する）

YouTubeメンバーシップへのサブスク課金って経費になりますか？

YouTubeメンバーシップへのサブスク課金を経費にできるのは、収益を得るために直接必要だと客観的に判断できる場合に限られます。

ただし、YouTubeメンバーシップへのサブスク課金が、応援目的や娯楽目的とみなされる場合は、経費計上できません。

YouTubeメンバーシップのサブスク課金が、経費として認められるか判断に迷う場合は、YouTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）
参考：国税不服審判所（平成26年5月22日裁決｜公表裁決事例等の紹介）

YouTubeプレミアムってインボイスは発行されるんですか？

YouTubeプレミアムはインボイスが発行されます。

なお、インボイスの保存期間は7年です。

参考：国税庁（記帳や帳簿等保存・青色申告）
参考：国税庁（No.6496 仕入税額控除をするための帳簿及び請求書等の保存）
参考：Google Help（YouTube Premium または YouTube Music Premium のお支払いの詳細を確認する）

YouTubeプレミアムのファミリープランのサブスク料金って、経費にできるんですか？

YouTubeプレミアムのファミリープランのサブスク料金は、収益を得るために直接必要な部分のみ経費計上できます。

家族のプライベート利用分を除くために、合理的な割合で家事按分を行う必要があります。

家事按分の割合が適切かどうか迷う場合は、YouTuberに強い税理士への相談も検討してみましょう。

参考：国税庁（No.2210 必要経費の知識）
参考：国税庁（所得税法第37条に規定する直接性に関する一考察）
参考：国税不服審判所（平成26年5月22日裁決｜公表裁決事例等の紹介）

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まとめ

今回は、YouTubeプレミアムのサブスク料金は経費にできるかについて、仕訳で用いる勘定科目や収益化前に発生した費用の取り扱いとあわせて解説しました。

経費計上が認められているのは、YouTube収益を得るために直接必要だと客観的に判断できる費用のみです。

上記のため、動画のネタ探しや競合分析などで、YouTubeを日常的に業務利用するYouTuberの方であれば、YouTubeプレミアムのサブスク料金は経費として認められやすいといえます。

ただし、事業活動とプライベートの両方でYouTubeプレミアムを使っている場合は、サブスク料金を経費計上する際に家事按分が必要です。

合理的な割合で家事按分するために、YouTubeの総利用時間に占める業務利用の時間を記録しておきましょう。

YouTubeプレミアムのサブスク料金を経費計上する際は、以下のいずれかの勘定科目を用いて仕訳を行います。

なお、収益化前に発生した費用についても、YouTube収益を得るために直接必要と客観的に判断できるものであれば、経費計上が認められます。

ただし、動画投稿の頻度が極端に少ない場合は、YouTube活動が趣味の範囲と判断されて、経費計上を否認されるおそれもあるため注意が必要です。